Право. Библиотека: TXT
Товарный и коммерческий кредит_анализ действующего законодательства (Толмачев)
                     Товарный и коммерческий кредит:
                  анализ действующего законодательства

                             Товарный кредит

                1. Правовое определение товарного кредита

     Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность 
одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками 
(договор товарного кредита) (ст.822 ГК). Товарному кредиту посвящена лишь 
одна статья в Гражданском кодексе, что создает неясность при его применении. 
Распространение на этот институт правил о договоре кредита (§2 главы 42 ГК) 
позволяет применять данную норму закона на практике.
     Договор товарного кредита отличается от кредитного договора по субъективному 
составу. Товарный кредит может быть предоставлен любым лицом. В качестве кредитора 
в кредитном договоре выступают лишь банки и иные кредитные организации (п.1 
ст.819 ГК), поскольку кредитование является предпринимательской деятельностью 
и подлежит обязательному лицензированию.
     Далее следует сказать о предмете договора товарного кредита. Кредитор 
обязуется передать вещи, определенные родовыми признаками (ст.822 ГК).
     Это полностью исключает возможность использования в качестве предмета 
обязательственные права на вещи или индивидуально-определенные вещи. Относительно 
последних заметим, что если в качестве предмета в договоре фигурируют вещи, 
обладающие индивидуальными признаками, то в таких случаях целесообразно использовать 
механизм договоров ссуды (глава 36 ГК), аренды с правом выкупа (ст.624 ГК) 
или лизинга (§6 главы 34 ГК), которые наиболее полно отвечают данным хозяйственным 
отношениям.
     Несмотря на заимствование правил о кредите (дабы указать на особый субъективный 
состав, следует использовать понятие "банковский кредит"), предметом договора 
товарного кредита не могут быть также и денежные средства*(1). Это следует 
из понятия института "товарный кредит", имеющего определенное хозяйственное 
значение.
     Отношения сторон в этом случае могут быть урегулированы двумя способами: 
либо договором займа, либо договором товарного кредита. Рассмотрим различия 
между этими на первый взгляд сходными договорами.
     Главная особенность договора займа - его реальный характер: момент заключения 
договора связан непосредственно с моментом передачи в собственность заемщика 
вещи, являющейся предметом договора. Иными словами, их передача является элементом 
процедуры оформления реального договора займа и условием вступления его в 
силу. Договор же товарного кредита, подобно любому кредитному соглашению, 
включает лишь обязательство кредитора во исполнение договора передать должнику 
определенные сторонами товарно-материальные ценности, то есть "является разновидностью 
консенсуального займа"*(2).
     Немало споров вызывает вопрос о способе возврата товарного кредита. Наиболее 
распространено мнение, согласно которому в обязанности должника входит необходимость 
вернуть в оговоренные с заемщиком сроки товарно-материальные ценности точно 
такого же рода и качества в объеме, увеличенном на сумму процентов*(3).
     В связи с тем, что к договору кредита применяются правила о банковском 
кредите, заемщик по данному договору обязан уплатить стоимость переданных 
ему вещей, а также проценты (п.1 ст.819). Основной целью товарного кредитования 
является отчуждение, реализация какого-либо имущества, что вытекает из характера 
передаваемого имущества (как правило, это сырьевые материалы). Несомненно, 
такая позиция придает договору товарного кредита черты договора купли-продажи. 
Но основное преимущество такого механизма состоит в том, что у сторон нет 
необходимости новировать договор купли-продажи в заемное обязательство (ст.818 
ГК), так как товарный кредит уже является разновидностью заемного обязательства.
     Порядок оплаты товарного кредита носит произвольный характер. Следует 
иметь в виду, что срок оплаты не совпадает по времени с моментом передачи 
предмета договора. Это дает основание рассматривать товарный кредит в совокупности 
с коммерческим, что имело место в советской цивилистической литературе*(4). 
Такое утверждение приобретает особое значение при обсуждении вопроса об отнесении 
издержек, связанных с получением кредита, на себестоимость продукции, о чем 
речь пойдет далее. В целом же порядок оплаты во многом определен экономической 
сущностью этого института.
     Другой важный вопрос - о процентах, начисляемых по товарному кредиту. 
По моему мнению, положение ст.822 ГК о применении к договору товарного кредита 
правил о кредите (в частности, ст.819 ГК), а также некоторые нормы действующего 
законодательства*(5) устанавливают обязанность заемщика по товарному кредиту 
уплатить проценты за пользование переданными ему вещами. Презумпция возмездности, 
установленная ст.809 ГК и применимая к товарно-кредитным отношениям, вытекает 
из общего смысла кредитования как предпринимательской деятельности, как и 
необходимость уплаты процентов за пользование вещами не путем предоставления 
вещей, однородных переданным, а именно денежными средствами (деньгами) либо 
их суррогатами (например, векселем, чеком).
     Здесь (как и в других случаях) следует сделать оговорку: "если иное не 
установлено в договоре и не вытекает из существа обязательства". Кроме того, 
товарный кредит как мера государственного регулирования экономики носит, как 
правило, беспроцентный характер.
     Несколько слов о форме договора товарного кредита. Как и в случае с банковским 
кредитом, договор товарного кредита требует обязательной письменной формы. 
Несоблюдение данного требования закона может повлечь недействительность договора 
товарного кредита и, следовательно, не порождает каких-либо последствий у 
контрагентов.
     Условия о количестве, качестве, ассортименте, комплектности и других 
параметрах вещей, предоставляемых по договору товарного кредита, определяются 
правилами о договоре купли-продажи, если только стороны кредитного соглашения 
не оговорили иные условия. Это объясняется тем, что речь при этом идет об 
отчуждении данных вещей в собственность заемщика (ст.822 ГК). Это важное положение 
вытекает из характера предоставляемого кредита: вещи, определенные родовыми 
признаками (ст.807, 822 ГК).
     Другая важная особенность договора товарного кредита, которая была заимствована 
у банковского кредита, состоит в праве кредитора (заемщика) отказаться от 
предоставления (получения) кредита.
     Отметим, что если право кредитора отказать в предоставлении кредита носит 
императивный характер и не может быть ограничено, то право заемщика может 
быть ограничено договором или каким-либо правовым актом (ст.821 ГК). Законодатель 
стоит прежде всего на защите интересов кредитора, когда ему предоставляется 
такое право в случае возникновения обстоятельств, "очевидно свидетельствующих", 
что кредит возвращен не будет. Такими "обстоятельствами" могут служить, прежде 
всего, финансово-статистические документы (ежегодные и квартальные бухгалтерские 
отчеты и балансы), а также предъявление в суд требования о признании заемщика 
несостоятельным (банкротом) и т.д.
     Отказ от получения кредита заемщиком должен быть совершен до установленного 
договором срока, который может быть определен сторонами в договоре. После 
наступления этого срока отказ считается недействительным. Наряду с этим может 
быть предусмотрена обязанность заемщика в случае отказа возместить убытки, 
поскольку кредитор лишается тех средств, на которые он вправе рассчитывать 
при выполнении заемщиком условий договора.

               2. Экономическая сущность товарного кредита

     В хозяйственной деятельности нередко возникает потребность во временном 
целевом заимствовании сырья, материалов, других товаров массового производства. 
Сфера использования товарного кредита формально не ограничена установлением 
исчерпывающего перечня его участников. Но на практике участниками подобных 
отношений чаще всего становятся связанные с производством и постоянно нуждающиеся 
в непрерывном потреблении сырья и материалов предприниматели, а не кредитные 
учреждения, хотя теоретически это возможно.
     Таким образом, основное экономическое назначение товарного кредита состоит 
в пополнении оборотных средств, что полностью исключает использование индивидуально-определенных 
вещей. В частности, товарный кредит стал одним из основных механизмов централизованного 
сезонного кредита сельскому хозяйству. Введенный впервые в 1995 году, этот 
кредит стал бюджетной поддержкой АПК сверх установленных в федеральном законе 
о бюджете затрат на сельское хозяйство.
     Товарный кредит сельскому хозяйству предоставляется за счет налоговых 
освобождений предприятиям, которые поставляют селу средства производства для 
сезонных полевых работ. Вернуть эти налоги в бюджет должны сельхозпроизводители 
после реализации урожая. Таким образом, происходит фактически беспроцентное 
кредитование села за счет отсрочки от поступления налогов в бюджет. Объем 
такого кредитования, например, в 1995 году достиг 7 трлн. рублей. Предметом 
товарного кредитования в данном случае выступали, как правило, горюче-смазочные 
материалы, мазут для сахарных заводов, комбикорм для птицефабрик, кормовая 
рыба для зверосовхозов*(6).
     Сегодня товарный кредит имеет несколько важных особенностей, о которых 
нельзя не сказать. Как и любое кредитование, данный вид заемного обязательства 
включает в себя определенную степень риска неоплаты переданного имущества. 
В результате этого возможны два варианта товарного кредитования:
     - уменьшение риска путем установления высокой ставки процентов за пользование 
имуществом. Такая "идеальная" модель рассчитана исключительно на обязательства 
между предпринимателями, то есть товаропроизводителем, с одной стороны, и 
потребителем - с другой. Вполне очевидно, что в настоящее время она недейственна 
из-за роста неплатежей между контрагентами;
     - возложение на государственные органы функций гаранта и основного "регулятора" 
товарно-денежных потоков. Эта схема представляет наибольший интерес для предпринимателей, 
поскольку гарантирует меньшую степень риска. Данный механизм кредитования 
(с возможными необходимыми изменениями) вполне применим и на более низком 
уровне, когда в нем участвуют органы исполнительной власти субъектов Российской 
Федерации и, например, три хозяйствующих субъекта, один из которых выступает 
в роли стратегического инвестора.
     Важно подчеркнуть, что кредитованию на условиях товарного кредита подлежали 
в первую очередь товаропроизводители, заключившие договоры на поставку продукции, 
сырья и продовольствия в федеральный и региональный фонды согласно ст.6 Федерального 
закона от 2 декабря 1994 года "О закупках и поставках сельскохозяйственной 
продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд"*(7). При этом 
предусматривался зачет товарного кредита в качестве авансового платежа по 
закупкам сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в федеральный 
фонд и не взимались 10 процентов годовых по бюджетным ссудам Минфина субъектам 
РФ, осуществляющим контроль за предоставлением товарных кредитов.
     Следует заметить, что элемент зачета требований не относится к механизму 
товарного кредитования и не позволяет говорить о необходимости возврата кредита 
однородным имуществом. Таким образом, налицо отличие товарного кредита от 
договора мены (или так называемых "бартерных сделок"), положения о котором 
здесь просто неприменимы.
     Как и банковский кредит, товарный кредит носит обычно целевой характер 
(ст.814 ГК). В частности, установлена ответственность за исполнение товарного 
кредита не по целевому назначению (например, реализация нефтепродуктов несельскохозяйственным 
производителям) с взиманием в федеральный бюджет их стоимости и штрафа в двукратном 
размере от стоимости предоставленных материалов*(8). Кроме того, в случае 
нарушения заемщиком обязанности целевого использования предоставленных ему 
вещей кредитору предоставлено право отказаться от дальнейшего кредитования.
     Согласно статистическим данным с апреля по октябрь 1996 года сельскохозяйственным 
товаропроизводителям в счет товарного кредита поставлено 1,9 млн.тонн автомобильного 
бензина и 3,9 млн.тонн дизельного топлива, что составляет соответственно 82 
и 78 процентов к предъявленному объему поставки на этот год.
     Несмотря на, казалось бы, длительную проработку вопроса, механизм товарного 
кредитования имеет несколько существенных недостатков. Из-за установления 
конкретного механизма реализации товарного кредита произошло удорожание ГСМ, 
поставляемых по товарному кредиту, по сравнению с реализуемыми по свободным 
ценам. Иными словами, кредит для села был небеспроцентным: дополнительная 
прибыль за этот кредит поступила не в бюджет (что было бы естественно), а 
нефтеналивным предприятиям.
     Товарный кредит, являясь стимулирующим "инструментом" кредитной политики 
и при стабильных рыночных отношениях призванный увеличить товарооборот между 
хозяйствующими субъектами, ныне себя не оправдывает.
     Правительство России, стремясь найти искусственный заменитель наличной 
денежной массы и одновременно сократить число взаимозачетов и бартерных сделок, 
само порождает целую сеть неплатежей, снижая тем самым налоговую дисциплину. 
Кроме того, нельзя не заметить, что практика взаимозачетов уменьшает шансы 
сельхозпроизводителей получить денежные средства, предусмотренные годовыми 
бюджетами не целевые программы.
     Так, из 7 трлн. рублей, предоставленных в рамках товарного кредита, 2 
трлн.рублей были погашены путем взаимозачетов задолженности бюджета по федеральным 
программам и задолженности сельхозпроизводителей за поставленные ГСМ. Остальные 
же 5 трлн.рублей были просто списаны*(9).

                           Коммерческий кредит

     В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующие субъекты придают 
большое значение возможности максимально увеличить свой оборотный капитал. 
Одним из таких способов является коммерческий кредит, определяемый экономистами 
как форма краткосрочного финансирования. С другой стороны (то есть со стороны 
продавца), такое кредитование служит одним из важнейших инструментов конкурентной 
борьбы, позволяющих привлечь значительное число клиентов.
     Отметим некоторые преимущества коммерческого кредита как инструмента 
краткосрочного финансирования. Пожалуй, главное из них - его доступность. 
Кредиторская задолженность большинства фирм представляет собой форму непрерывного 
кредитования. В этом случае нет необходимости формально организовывать финансирование, 
оно уже имеет место. Если в настоящее время фирма использует скидку, возможно 
дополнительное кредитование посредством уплаты по счетам точно в установленный 
срок. При этом не нужно вести переговоры с поставщиками, решение принимает 
фирма.
     Использование механизма договора банковского кредита влечет за собой 
трудности, связанные, прежде всего, со значительно более высокими издержками 
и, как правило, необходимостью изъятия из оборота определенного объема имущества 
(например, при залоге). Кредитор может устанавливать некие ограничения и требовать 
гарантий. При коммерческом кредите тоже возможны ограничения, но практически 
они маловероятны. Коммерческий кредит - наиболее гибкая форма финансирования: 
фирме не нужно выписывать вексель или предоставлять обеспечение, приспосабливаться 
к точной схеме процесса платежа по векселю. Как правило, поставщик к сбоям 
в выплатах относится менее категорично, чем банкир или иной кредитор.
     Коммерческий кредит - новый институт гражданского права. Необходимость 
выделения из ранее существовавшего общего понятия товарного кредита*(10) вызвана 
в определенной степени неурегулированностью отношений, затрагивающих условия 
и порядок расчетов между контрагентами.
     Таким образом, коммерческий кредит, являясь специфической разновидностью 
кредитного договора, по сути представляет не самостоятельную сделку заемного 
типа, а специальное условие о порядке проведения расчетов, содержащееся в 
возмездном договоре.
     Коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками 
производства и реализации товаров (работ, услуг) в виде предоставления отсрочки, 
рассрочки платежа, предварительной оплаты товара (работы, услуги) либо аванса 
(ст.823 ГК).
     Коммерческим кредитованием можно считать всякое несовпадение во времени 
встречных обязанностей по заключенному договору*(11). Представляется, что 
любой договор купли-продажи, аренды, перевозки, оказания услуг может включать 
подобные условия оплаты. Это весьма удобно как для отчуждателя (услугодателя) 
при предварительной оплате или авансе, так и для приобретателя (услугополучателя) 
в случае отсрочки или рассрочки платежа.
     Основное условие коммерческого кредитования - это то, что в качестве 
коммерческого кредита рассматривается только кредит, предоставляемый не по 
самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, 
договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров 
(выполнение работ, оказание услуг).
     В статье 823 ГК названы типичные случаи коммерческого кредита в его юридическом 
значении: аванс, предварительная оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров 
(работ, услуг).
     Авансом принято считать денежную сумму, уплачиваемую в счет денежного 
обязательства вперед и не носящую обеспечительного характера (как, например, 
задаток).
     Предварительная оплата - полная или частичная оплата покупателем товара 
до его передачи продавцом в срок, установленный договором. Сравнивая эти две 
формы организации расчетов, приходим к выводу, что каких-либо различий между 
ними не существует: понятие "аванс" указывает лишь на отсутствие обеспечительного 
свойства, а "предварительная оплата" - на необходимость первоочередной передачи 
денег (денежных средств) до передачи товара (выполнения работы, оказания услуги).
     Отсрочка платежа - способ погашения задолженности при котором ее внесение 
в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором.
     Рассрочкой платежа считается такой способ оплаты товаров (работ, услуг), 
при котором платеж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям.
     Коммерческий кредит может быть также предоставлен в вексельной форме 
без права оборота, по открытому счету или на основе аккредитива. Данные способы 
во многом производны от предусмотренных п.1 ст.823 ГК, хотя каждый из них 
имеет своеобразное функциональное назначение.
     Вексельный кредит оформляется в виде переводного векселя (тратты), выставленного 
продавцом, который акцептуется покупателем по получении товарораспорядительных 
или иных документов (например, варрант), либо в виде простого векселя (соло), 
составленного покупателем.
     При кредите по открытому счету поставщик относит стоимость отгруженной 
продукции на дебет счета, открытого им покупателю, который погашает свою задолженность 
в сроки, указанные в договоре (например, раз в квартал).
     Аккредитив с рассрочкой платежа предполагает способ оплаты товаров в 
соответствии с §3 главы 46 ГК "Расчеты по аккредитиву". В данном случае продавец 
после передачи документов в банк получает не полную стоимость отгружаемых 
товаров, а лишь часть, остальная сумма выплачивается в порядке и в сроки, 
предусмотренные платежными инструкциями.
     Наиболее распространен акцептный кредит, при котором продавец получает 
возможность выставлять в банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного 
лимита. Банк акцептует векселя, гарантируя их оплату должником в установленный 
срок. Акцептный кредит может выступать как акцептно-рамбурсный, когда в пределах 
согласованных лимитов кредитования банк получателя выставляет безотзывные 
аккредитивы на банк, который принимает обязательства акцептовать переводные 
векселя и оплатить их по наступлении срока.
     После отгрузки товара поставщик направляет платежные и товарно-транспортные 
документы в свой банк, который акцептует переводной вексель и учитывает его, 
выплачивая поставщику стоимость товара за вычетом учетной ставки и акцептной 
комиссии. При наступлении срока последний держатель тратты предъявляет ее 
к оплате в банк поставщика, который осуществляет платеж за счет возмещения, 
полученного в банке получателя.
     В целом же к коммерческому кредиту применимы правила о займе и кредите, 
если только иное прямо не предусмотрено в содержании договора и не противоречит 
существу возникающего на его основе обязательства.
     Прежде всего, речь идет о способе оформления такого кредита. Здесь следует 
применять правило ст.808 ГК, устанавливающее устную форму, кроме случаев, 
когда займодавцем вещей будет юридическое лицо и если такой договор заключен 
между гражданами и его сумма не менее чем в 10 раз превышает установленный 
законом минимальный размер месячной оплаты труда. На практике предпочтительна 
простая письменная форма, которая не требует подписания единого документа.
     При начислении процентов по коммерческому кредиту также применимо общее 
правило п.1 ст.809 ГК, возлагающее на должника обязанность уплачивать проценты 
в размере ставки рефинансирования Центрального банка за весь период пользования 
чужими денежными средствами или вещами вплоть до фактического платежа соответствующих 
денежных сумм в качестве платы за коммерческий кредит. За просрочку, независимо 
от выплаченных процентов с момента просрочки исполнения денежного обязательства, 
к должнику применяется ответственность, предусмотренная ст.395 ГК (п.2 ст.811 
ГК)*(12). Подобным же образом разрешен вопрос о последствиях несоблюдения 
сторонами договора купли-продажи товара с предварительной оплатой (п.4 ст.487 
ГК), в кредит (п.4 ст.488 ГК), в рассрочку (п.3 ст.489 ГК).
     Коммерческое кредитование имеет определенные недостатки и сопряжено с 
кредитными и валютными рисками, связывает оборотные средства и ухудшает балансовые 
показатели и платежеспособность кредитора. Оно предполагает существование 
доверительных отношений между контрагентами. Отсюда другое название коммерческого 
кредита - фирменный кредит. Фирменный кредит, как правило, гибко сочетается 
с банковским*(13).
     Коммерческое кредитование, будучи условием о порядке оплаты предоставленных 
товаров, выполненных работ, оказанных услуг и так далее, допускается и в иностранной 
валюте. Это вытекает, прежде всего, из существования торгового экспортно-импортного 
оборота между иностранными и российскими контрагентами*(14).
     Одна из особенностей коммерческого кредита - возможность включения в 
себестоимость выпускаемой предприятием продукции процентов по данному кредиту.
     В состав себестоимости включаются затраты на оплату процентов за отсрочки 
оплаты (коммерческие кредиты), предоставляемые поставщиками (производителями 
работ, услуг) по поставленным товарно-материальным ценностям (выполненным 
работам, оказанным услугам) (подп."с" п.2 "Положения о составе затрат по производству 
и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции 
(работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых 
при налогообложении прибыли"*(15).
     Поскольку элементы коммерческого кредита присутствуют и в договоре товарного 
кредита, это в равной степени распространяется и на него.
     При этом следует обратить внимание на положение о характере имущества. 
Так, если банковские ссуды были получены на приобретение основных средств, 
нематериальных и иных внеоборотных активов, затраты на оплату процентов этих 
ссуд в состав себестоимости не включаются*(16). В данном случае надо применять 
механизм амортизационных отчислений.
     Следует также заметить, что каких-либо требований к форме оплаты коммерческого 
кредита и процентов по нему действующее законодательство не содержит. Таким 
образом, возможно отнесение на себестоимость процентов, которые были оплачены 
путем предоставления отступного не в денежной форме (например, поставки товаров 
и т.д.), а также путем зачета взаимных требований.

А.Толмачев

--------------------------------------------------------------
     *(1) Суханов Е.А. Посреднические и кредитно-финансовые сделки в новом 
Гражданском кодексе Российской Федерации. - М.: Центр деловой информации еженедельника 
"Экономика и жизнь", 1996, с.43
     *(2) Гражданское право. Учебник. Часть 2 / Под ред. А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого. 
- М.: Проспект, 1997, с.438.
     *(3) См., например: Бойкова М., Кампфер Ю. Заемные и кредитные отношения 
в свете нового Гражданского кодекса РФ (правовое регулирование и бухгалтерский 
учет). - Финансово-правовой абонемент. Выпуск 21, октябрь 1996.
     *(4) См., например: Финансово-кредитный словарь. В 3-х т. Т.2, с.59-60.
     *(5) См., например, п.13 Порядка оформления товарного кредита на поставку 
горюче-смазочных материалов для сельскохозяйственных товаропроизводителей 
и мазута сахарным заводам для переработки сахарной свеклы в 1996 году (утв. 
Председателем Правительства РФ 6 марта 1996 года N 0696п-ПI).
     *(6) См., например, п.2 постановления Правительства РФ от 7 февраля 1996 
года N 135 "О мерах по стабилизации экономического положения агропромышленного 
комплекса Российской Федерации в 1996 году" (с изменениями от 8 июня, 3 августа 
1996 года, 28 февраля 1997 года).
     *(7) См.: Порядок оформления товарного кредита на поставку горюче-смазочных 
материалов для сельскохозяйственных товаропроизводителей и мазута сахарным 
заводам для переработки сахарной свеклы в 1996 году.
     *(8) См.: там же.
     *(9) См.: Указ Президента РФ от 16 апреля 1996 года N 565 "О мерах по 
стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном 
комплексе" (п.3).
     *(10) См., например: Краткий внешнеэкономический справочник, - М.: Международные 
отношения. 1988, с.82-83.
     *(11) Гражданское право. Учебник. Часть 2 / Под ред. А.П.Сергеева,Ю.К.Толстого. 
с.438.
     *(12) Витрянский В.В. Проценты по денежному обязательству как форма ответственности 
// Хозяйство и право, 1997, N 8. с.71.
     *(13) Основы договорных отношений в экономическом пространстве СНГ. Энциклопедия 
международных контрактных отношений / Под ред.М.Б.Биржакова. - М.- СПб.: ФИЛИНЪ, 
1997, с.313.
     *(14) См., например, Инструкцию Центробанка от 20 января 1993 года N 
11 "О порядке реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту 
на территории Российской федерации" (с изменениями от 25 марта, 1 октября, 
27 декабря 1993 года, 2 сентября 1994 года, 26 июня, 15 декабря 1995 года).
     *(15) Утверждено постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года 
N 552.
     *(16) Там же.

Конкуренция от экономической многозначности к правовой определенности (Паращук)
Возмещение потерпевшему дополнительных расходов, вызванных трудовым увечьем (Коршунов)
Избирательный словарь
Чем торговля розничная отличается от оптовой (Медведев)
Социалистическое хозяйство (Бруцкус)
Правовые позиции в регулировании налогового контроля за расходами (Березин)
Обоснованный риск в уголовном праве (Михайлов)
Реформа английского гражданского судопроизводства (Кудрявцева)
Концепции перехода обязательственных прав (Колесников)
Совершенствование бюджетного федерализма и стабилизация рыночных отношений (Фадеев)
Search Results from Ebay.US* DE* FR* UK
American Black Walnut 8" Gavel Brand New

$30.98
End Date: Monday Dec-18-2017 12:50:00 PST
Buy It Now for only: $30.98
|
Crisnel Gavel & Sound Block Handcrafted Walnut Wood for Judge Lawyer Student NEW

$12.99
End Date: Sunday Jan-7-2018 19:30:27 PST
Buy It Now for only: $12.99
|
Wooden Handcrafted Wood Hammer Gavel Sound Block for Lawyer Court Judge Auction

$14.99
End Date: Thursday Jan-4-2018 8:58:17 PST
Buy It Now for only: $14.99
|
Handcrafted Wood Gavel & Sound Block Lawyer Judge Meeting Auction Sale Wooden US

$12.99
End Date: Friday Jan-12-2018 17:42:27 PST
Buy It Now for only: $12.99
|
Search Results from «Озон» Право в сфере бизнеса
 
Барбара Демик Повседневная жизнь в Северной Корее Ordinary Lives in North Korea
Повседневная жизнь в Северной Корее
Цитата
"От северокорейского новостного агентства вы такого не услышите".
The New York Post

О чем книга
Страшное в своей безыскусности и документальной точности, свободное от излишней патетики, искреннее и динамичное повествование приоткрывает привычную завесу конспиративности, тщательно поддерживаемую спецслужбами КНДР. Достоверность проникновенного рассказа о быте и нравах в КНДР гарантируют рассказы ее бывших жителей, которым удалось сбежать из Страны утренней свежести, а также данные и цифры из самых авторитетных источников.

Почему книга достойна прочтения
"Книга сочетает авторитетность серьезного исследования с увлекательностью романа" - The Washington Times.

Для кого эта книга
Эта книга для тех, кто хочет узнать, как живут обыкновенные люди в самой закрытой стране мире, интересуется политикой, повседневной жизнью различных народов и историей.

Кто автор
БАРБАРА ДЕМИК - американская журналистка, чьи работы, посвященные странам Ближнего Востока и Восточной Европы, удостоены высших профессиональных наград. Серия публикаций о войне в Боснии, в столице которой она жила, будучи репортером Philadelphia Inquirer, принесла ей премии Джорджа Полка, Роберта Кеннеди и вывела в финалисты Пулитцеровской премии. В 2006 году Барбара была названа журналистом года. Книга о Северной Корее появилась в результате ее поездки в Сеул в качестве репортера Los Angeles Times, а материалы об этой закрытой от всего мира стране были отмечены наградой Международного пресс-клуба за заслуги в борьбе за права человека, а также премией Американской академии дипломатии Артура Росса.

"Никто из известных мне журналистов не может лучше, чем Демик, оживлять рассуждения на серьезные темы картинами из повседневной жизни обыкновенных людей. Демик попросту рассказывает о том, каково быть гражданином страны, где царит самый жестокий, самый деспотический и самый ретроградный в мире режим. Это выдающаяся работа" - The Times.

Ключевые понятия
Северная Корея, КНДР, Ким Ир Сен, Ким Чен Ир, политика, социалистическая республика, корейцы, культ личности, повседневная жизнь, быт, чучхе....

Цена:
459 руб

Сергей Семёнов Большие продажи без компромиссов и оправданий. Система эффективных продаж по телефону и на встречах
Большие продажи без компромиссов и оправданий. Система эффективных продаж по телефону и на встречах

Умение продавать - один из важнейших факторов успеха любой компании, особенно в кризисные времена. Покупатели неохотно тратят деньги, а конкуренты наступают на пятки, потому руководитель должен всеми средствами мотивировать своих сотрудников и развивать их навыки продаж.
Сергей Семёнов, бизнес-тренер и консультант с 17-летним опытом продаж, собрал наиболее эффективные методики ведения переговоров, убеждения клиентов и работы с возражениями, фундаментальные принципы и особенности продажи различных видов товаров и услуг, добавил проверенные инструменты повышения мотивации персонала и оценки результатов работы и получил систему управления продажами, которую с успехом можно использовать в компании любого профиля и размера. После внедрения описанной системы вы наконец сможете добиться нужных объемов продаж. Без компромиссов и оправданий со стороны подчиненных.

Почему книга достойна прочтения
- В этой книге вы найдете все основные техники, необходимые для успешных продаж.
- Вы сможете скорректировать или разработать новую систему управления продажами, подходящими именно вашей компании.
- Следуя советам автора, вы сможете воодушевить свой отдел продаж на новые подвиги.

Кто автор
Сергей Семёнов - бизнес-тренер, консультант, спикер-мотиватор, генеральный директор компании «Эксперт-Маркетинг», практик с опытом работы в продажах и переговорах с 2000 года.

Ключевые понятия
Управление продажами, холодные звонки, переговоры

Мнение экспертов
Книга написана просто и понятно. Хочется броситься в бой и опробовать все советы в реальной сделке. Автор подробно описал современный арсенал продавца, техники, методы убеждения, воздействия, а главное - систему для регулярного достижения поставленных целей, без которой современная компания не может быть эффективной. Книга будет интересна не только профессиональным продавцам, но и обывателю, на которого все эти приемы бывают направлены.
Олег Волобуев,
один из создателей проекта Rutube, руководитель компаний "Инвентос" и "Редспелл"

Эта книга для тех, кому не безразличны свои цели и жизнь, свой доход и работа. А если кому-то и безразличны, то после прочтения у них однозначно появится желание не стоять на месте, а идти только вперед. Все алгоритмы прописаны детально и пошагово, и становится совершенно ясно, как они приведут к отличному результату в продажах.  Именно после прочтения книги я понял, что это и есть та самая вакцина от всех отговорок, возражений сотрудников и клиентов, вакцина, позволяющая вылечить отдел продаж.
Илья Адольфович Якубсон,
экс-президент ГК «ДИКСИ», член правления Российского союза промышленников и предпринимателей

...

Цена:
379 руб

Михай Чиксентмихайи Эволюция личности The Evolving Self: A Psychology for the Third Millennium
Эволюция личности
Цитата
"Как ни странно, жизнь становится безоблачной и ясной именно тогда, когда эгоистические удовольствия и личный успех перестают руководить человеком. Когда личность растворяется в трансцендентной цели - создании прекрасных стихов или отличной мебели, исследовании движения галактик или заботе о счастье ребенка, - она становится неуязвимой для повседневных страхов и трудностей".

О чем книга
В первых двух книгах - "Поток" и "В поисках потока" - самый цитируемый психолог современности рассказывает о состоянии счастья, потока, в который человек погружается, занимаясь любимым делом. В этой книге он обозначает контуры идеального будущего. Говорит о том, что экологический, экономический кризисы и кризис взаимоотношений должны остановить люди, живущие в состояние потока. Будущее человечества возможно, только если каждая личность будет развиваться и эволюционировать. Если человек сможет избавиться от того, что тянет нас назад, и от разрушающих природных инстинктов и от попыток общества, власти и средств массовой информации навязать нам свою точку зрения. "Эволюция личности" - это книга о будущем человечества.

Почему книга достойна прочтения
- Эта книга не поможет выгодно вложить деньги или обеспечить хорошую пенсию.
- Она не поможет похудеть, бросить курить или продвинуться по карьерной лестнице.
- Она не даст жителям городка в Скалистых горах точных инструкций, как спасти форель или сохранить воду.
- "Эволюция личности" предлагает более глубокое понимание направления развития жизни на Земле и благодаря этому позволяет каждому яснее осознавать возможный смысл его собственной жизни.

Для кого эта книга
Для людей всех профессий и возрастов, для всех, кто хочет жить полноценной жизнью и получать удовольствие каждый день, а не от случая к случаю.

Кто автор
Михай Чиксентмихайи (р. 1934) - один из самых авторитетных психологов в мире. В юности эмигрировал в США из Европы, где родился и вырос, после окончания Чикагского университета занимается исследованиями, приносящими ему всемирную славу. Заслуженный профессор и директор центра исследований качества жизни Клермонтского университета (США), член Американской академии образования, Американской академии наук и искусств и Национальной академии исследований досуга, автор около 20 книг, наиболее известная из которых - "Поток" - переведена на 30 языков.

Ключевые понятия
Счастье, самореализация, психология, личность, эволюция, поток, будущее, смысл жизни....

Цена:
509 руб

Томас Чаморро-Премузик Уверенность в себе. Как повысить самооценку, преодолеть страхи и сомнения Confidence: Overcoming Low Self-Esteem, Insecurity, and Self-Doubt
Уверенность в себе. Как повысить самооценку, преодолеть страхи и сомнения
Цитата
"Начавший уверенно кончит сомнениями; тот же, кто начинает свой путь в сомнениях, закончит его в уверенности".

Фрэнсис Бэкон

О чем книга
Телевидение, блоги, тренинги, книги - со всех стороны мы слышим, что каждый может достичь выдающихся результатов, стоит лишь поверить в себя. Массовые призывы повысить самооценку гонят в иллюзорный мир, где ты самый интересный и все вокруг вертится вокруг тебя. Чем чаще мы слышим призывы увереннее добиваться своего, тем больше расстраиваемся, чувствуя себя слабаками. Чем сильнее верим, что высокая самооценка откроет перед нами все двери, тем больше разочаровываемся, когда этого не происходит. Несомненно, уверенные в себе люди харизматичнее и привлекательнее для окружающих - но лишь до тех пор, пока их внешняя уверенность подкрепляется реальными достижениями. Столь ценимая большинством высокая самооценка способна заметно испортить жизнь, загубить здоровье и заставить всех тебя ненавидеть. В реальности именно неуверенность позволяет признать наши несовершенства, а значит подталкивает к переменам, улучшению жизни и повышению компетентности, - и в конечном счете приводит нас к успеху. Как проделать этот путь с наименьшими потерями, вы и узнаете в этой книге.

Почему книга достойна прочтения
  • Прочитав эту книгу, вы осознаете, что самореклама - неэффективный способ понравиться окружающим. Малейший переизбыток уверенности (превосходящей компетентность), заметный окружающим, пагубен. Стоит людям заметить, что уверенности у вас больше, чем компетентности, и вы тут же перестаете им нравиться.
  • Нет никаких причин завидовать уверенности суперуспешных людей: их достижения - причина, а не следствие высокой самооценки. Единственная разница между успешными людьми и неудачниками состоит именно в том, что первые намного больше озабочены своей неуверенностью, и это заставляет их усердно работать, чтобы побороть ее.
  • А значит, невысокая самооценка - ваш друг: возможно, слишком честный и прямолинейный, чтобы стать самым любимым другом, но безусловно благожелательный и полезный. Вот метафора: уверенность - это рост, а результативность - прыжок в высоту. Пусть вы не можете изменить свой рост, зато всегда можете научиться прыгать выше, и если вы уродились невысоким, надо просто больше работать, чтобы достигнуть поставленных целей. И вот в чем вся прелесть: когда вы их достигнете, вас будет куда меньше волновать ваш рост.
  • В книге Чаморро-Премузика вы найдете инструменты для реального повышения уверенности в себе, основанного на приобретении компетентности, а не надувании щек и умелом самопиаре.

    "Влиянию моды подвержены не только линии прет-а-порте и легковых автомобилей. В искусствах и науках тоже есть модные направления. Одним из них в популярной психологии на рубеже веков стала уверенность в себе или же высокая самооценка. Присказка о "себе, любимом" вошла в речь нескольких поколений. Но мода меняется. И вот уже британский психолог Чаморро-Премузик, опираясь на исследования, утверждает: робость не препятствует успеху в карьере. А скромность помогает завоевать симпатии. И объясняет, каким именно образом. Что же нас ждет, неужели новый бум - тренинги понижения самооценки, терапия застенчивостью?"

    Ольга Сульчинская,
    PSYCHOLOGIES

    "Думали ли вы, насколько приятнее было бы жить и проще добиться успеха, если бы вы были более уверены в себе? Расстраивались ли из-за невысокой самооценки? Пробовали ли аффирмации типа "Я самая обаятельная и привлекательная"? Если хоть что-то из этого вам близко, обязательно читайте эту книгу! Томас Чаморро-Премузик развенчивает мифы о необходимости высокой самооценки для успеха в жизни. Это снимает изрядный груз с плеч опасающихся, что недостаток уверенности в себе стоит между ними и их мечтами. Автор также дает дельные советы, как добиваться желаемых результатов в разных областях жизни, независимо от того, высокая или низкая у вас самооценка".

    Ада Быковская,
    к.э.н., маркетолог, автор книги "Бизнес своими руками"

    Кто автор
    Д-р Томас Чаморро-Премузик - профессор бизнес-психологии в Университетском колледже Лондона, вице-президент компании Hogan Assessments по научно-исследовательской работе, преподавал в Нью-Йоркском университете и Лондонской школе экономики. Автор семи книг и свыше 100 научных работ. На счету Томаса более 70 выступлений на телевидении, включая передачи BBC, CNN и Sky. Он регулярно печатается в Harvard Business Review и является ведущим спикером Института экономических проблем и соучредителем metaprofiling.com, электронного стартапа, помогающего организациям находить людей с талантом к предпринимательству. Живет в Лондоне и Нью-Йорке.

    Ключевые понятия
    уверенность в себе, самооценка, самоуверенность, неуверенность, саморазвитие

    ...

  • Цена:
    459 руб

    Стив Нисон Японские свечи. Графический анализ финансовых рынков
    Японские свечи. Графический анализ финансовых рынков
    Умение "читать" свечные графики - ценнейший навык для любого человека, торгующего на бирже или на валютном рынке Forex. По форме отдельной свечи, моменту ее возникновения и комбинации, которую она образует с соседними элементами, можно с высокой вероятностью предсказывать дальнейшие движения рынка, выявлять точки разворота трендов, находить подтверждения сигналам других индикаторов, а значит заключать сделки именно тогда, когда это нужно, избегая ошибок. И в этом нет никакой магии - лишь вековые наблюдения за психологией трейдеров.
    Когда-то Стив Нисон первым в доступной форме и с многочисленными примерами рассказал западному миру о японских свечах. Перед вами обновленное издание его классической книги, адресованной как новичкам в трейдинге, так и профессионалам.

    "Японская пословица гласит: "Первый утренний час управляет всем днем". Так и период открытия рынка задает вектор дальнейшего движения цен: к этому моменту все вечерние новости уже бывают отфильтрованы и осмыслены, и все формирующиеся на рынке тенденции как бы сходятся в единой временной точке."

    Стив Нисон


    О чем книга:
    О системе технического анализа, которая отлично известна на Востоке, а на Западе лишь робко изучается самыми смелыми из новаторов. О навыках распознавания сигналов свечей и свечном анализе как самостоятельном методе прогнозирования. Умение "читать" свечные графики - ценнейший навык для любого человека, торгующего на бирже или на валютном рынке Forex. По форме отдельной свечи, моменту ее возникновения и комбинации, которую она образует с соседними элементами, можно с высокой вероятностью предсказывать дальнейшие движения рынка, выявлять точки разворота трендов, находить подтверждения сигналам других индикаторов, а значит заключать сделки именно тогда, когда это нужно, избегая ошибок. И в этом нет никакой магии - лишь вековые наблюдения за психологией трейдеров.
    Когда-то Стив Нисон первым в доступной форме и с многочисленными примерами рассказал западному миру о японских свечах. Перед вами обновленное издание его классической книги, адресованной как новичкам в трейдинге, так и профессионалам.

    Почему книга достойна прочтения:
  • Комбинации более 50 типов свечей. Как их находить на графиках и правильно интерпретировать?
  • Яркие, необычные названия свечей: приобщившись к японской терминологии, отказаться от нее просто невозможно!
  • Реванш западного мира. Японские финансовые инструменты на одном уровне с привычными западными технологиями в противовес прошлым тайнам.
  • Свечной анализ: почему он не всегда срабатывает, что тому виной и как все-таки быть?
  • Психология трейдеров и поведение рынка. Как управлять эмоциональной, "иррациональной" составляющей на торгах?

    Для кого эта книга:
    Адресована как новичкам, так и профессионалам в трейдинге....

  • Цена:
    1000 руб

    Дмитрий Кот Продающие тексты. Модель для сборки. Копирайтинг для всех
    Продающие тексты. Модель для сборки. Копирайтинг для всех

    Дмитрий Кот - один из самых известных копирайтеров, бизнес-тренер, директор Агентства продающих текстов, автор бестселлера "Копирайтинг: как не съесть собаку. Создаем тексты, которые продают".
    Книга для всех, кто пишет продающие тексты.
    Чем она отличается от десятка других книг по копирайтингу? Она дополняет их. Помогает систематизировать приемы и подходы:
    - предлагает систему - вы понимаете, из каких блоков состоит текст и роль каждого из них;
    - содержит готовые к внедрению формулы и шаблоны - бери и делай;
    - раскрывает секреты, повышающие эффективность текстов;
    - допускает вариативность поведения - на каждый блок текста даются несколько
    формул.
    Собери идеальный продающий текст по схеме. Не забудь добавить свои фишки и приемы.

    ...

    Цена:
    323 руб

     Культура устной и письменной речи делового человека. Справочник-практикум
    Культура устной и письменной речи делового человека. Справочник-практикум
    "Справочник" представляет собой сборник нормативных сведений, касающихся трудных случаев произношения, словоупотребления, использования грамматических форм современного русского литературного языка, а также орфографии, пунктуации и правил оформления письменного текста и деловых бумаг. Задания, направленные на усвоение и практическое применение представленных в "Справочнике" сведений, содержатся в "Практикуме".

    Пособие предназначено для самообразования, факультативных и индивидуальных занятий с преподавателем....

    Цена:
    389 руб

    Джон Максвелл 15 законов роста The 15 Invaluable Laws of Growth
    15 законов роста
    Автор представляет разработанные им 15 законов личностного роста, которые способны помочь вам выработать правильный психологический настрой, лучше разобраться в своих достоинствах, понять, какие страсти движут вами, узнать свое призвание и выработать навыки, необходимые для того, чтобы вы стали тем, кем можете стать.

    Для широкого круга читателей....

    Цена:
    233 руб

    Хиз Дэн, Хиз Чип Ловушки мышления. Как принимать решения, о которых вы не пожалеете
    Ловушки мышления. Как принимать решения, о которых вы не пожалеете

    Принимать решения сложно. Еще сложнее принимать правильные решения. Когда дело доходит до выбора, наш мозг оказывается несовершенным инструментом: ему мешают предубеждения, иррациональные соображения, сомнения и даже интуиция. Как не растеряться и научиться выбирать лучший вариант развития событий – без стресса и без уступок своим страхам? Авторы этой книги предлагают четыре простых шага, которые помогут не только в бизнесе, но во всей жизни.

    Если вы стремитесь сделать лучший выбор, приготовьтесь к знакомству с четырьмя врагами, влияющими на ваши решения, и с инструментами, с помощью которых можно им противостоять.

    На русском языке публикуется впервые.

    2?е издание, переработанное.

    ...

    Цена:
    349 руб

     Теория игр в комиксах
    Теория игр в комиксах

    Теория игр изучает стратегии взаимодействия, которые входят в основу принципов настольных игр, — отсюда и название. На деле это раздел математической экономики, законы которого влияют на политические и бизнес-решения мировых игроков. От социальной жизни до эволюционной биологии — в этих сферах действуют правила, которые неслучайны, а определяются закономерностями вероятности. Читая этот комикс, вы узнаете:

    • Как мы принимаем решения, когда у нас не хватает информации?

    • Почему конкуренты выпускают новинки в один день?

    • Почему мир без ядерного оружия - мечта, но гонка вооружений все еще продолжатся?

    • За что Джорда Сороса прозвали «человеком, который разорил Банк Англии»?

    • И, конечно же, какова самая выигрышная стратегия игры в «Камень, ножницы, бумага»?

    Вы не поверите, но эти вопросы имеют много общего и, отвечая на них, мы сами того не подозревая, используем стратегии теории игр. Изучите ее, чтобы научиться принимать собственные решения, когда они зависят от решений других людей.

    ОБ АВТОРАХ

    Доктор Айван Пастин Он бросил старшую школу и колледж, однако его обоснования финансового кризиса с точки зрения теории игр открыли ему двери в Гарвардский университет и Лондонскую школу экономики, где он читает лекции. Он старшина американского ВМФ, несколько лет назад начал читать лекции в университетском колледже Дублина и всегда любил мастерить. Доктор Тувана Пастин Турецкий экономист, которая работает в Ирландском национальном университете в Мейнуте. Она специализируется на различных способах применения теории игр. Ее многочисленные труды были напечатаны, в том числе книги о координирующей рекламе и ценовой динамике, финансировании политических кампаний, деятельности в поддержку образования, государственном дефолте, трудовой миграции и международной торговле. Том Хамберстоун Иллюстратор и создатель комиксов, лауреат многих премий. Живет в Эдинбурге. В течение трех лет еженедельно его политические карикатуры появлялись на страницах журнала New Statesman. В настоящее время он создает комиксы для таких изданий, как The Nib, Vox, The Guardian, Vice и Image Comics. Обожает слушать подкасты. ...
    Цена:
    173 руб

    2013 Copyright © PravoBooks.ru Мобильная Версия v.2015 | PeterLife и компания
    Пользовательское соглашение использование материалов сайта разрешено с активной ссылкой на сайт
    Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика Яндекс цитирования