Право. Библиотека: TXT
Закон О валютном регулировании и валютном контроле, постатейные комментарии
Постатейный комментарий к Закону "О валютном регулировании и валютном контроле"

Автор

Фомина О.Е.

Настоящие комментарии приведены с учетом поcледних изменений, внесенных автором


              Постатейный комментарий к Закону "О валютном
                   регулировании и валютном контроле"

   Раздел I.   Общие положения                      (ст.1)
   Раздел II.  Валютное регулирование               (ст.2 - ст.9)
   Раздел III. Валютный контроль                    (ст.10 - ст.15)

     Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" является 
основным нормативно-правовым регулятором валютных отношений. Валютные отношения 
включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки 
на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, 
кредитных и валютных операций1 в России. Он был принят 9 октября 1992 г. (N 
3615-1).
     Данный законодательный акт отличается сравнительно небольшим объемом: 
15 статей, объединенных в три раздела. Первый раздел называется "Общие положения". 
В нем содержится характеристика основных понятий, используемых законодателем 
(валюты РФ, иностранной валюты, валютных ценностей и проч.). Этот раздел состоит 
всего из одной статьи - статьи 1. Второй раздел (ст. 2-9) посвящен валютному 
регулированию, а третий (ст. 10-15) - валютному контролю.
     Статьи закона достаточно емкие. Часть из них имеет прямое действие (например, 
статья 1). Другие (ст. 2,7 и т.д.) носят бланкетный характер, отсылая правоприменителя 
к иным федеральным законам и подзаконным актам, вследствие чего органы исполнительной 
власти, и в первую очередь Центральный банк как основной орган валютного регулирования 
в РФ, располагают широкими возможностями нормотворчества по валютным вопросам.

                        Раздел I. Общие положения

     Комментарий к статье 1 Закона

     Статья 1. Основные понятия
     Каждое государство имеет собственную валютную систему, то есть "форму 
организации валютных отношений, закрепленную национальным законодательством"2. 
Основой национальной валютной системы выступает установленная законом денежная 
единица страны.
     Науке известно несколько концепций происхождения денег. По мнению рационалистов, 
деньги - результат соглашения между людьми, убедившимися, что для передвижения 
стоимостей в меновом обороте необходимы специальные инструменты.
     Согласно эволюционной концепции, деньги - итог эволюционного процесса, 
который помимо воли людей привел к тому, что некоторые предметы выделились 
из общей массы и заняли особое место.
     Самуэльсон назвал деньги искусственной социальной условностью, а Гелбрейт 
считал, что закрепление денежных функций за благородными металлами и другими 
предметами - продукт соглашения между людьми.
     По форме деньги подразделяются на:
     -золотые (приобретают свою стоимость от стоимостной субстанции денежного 
товара, которая создается в сфере добычи золота);
     -бумажные (денежные знаки, выпускаемые прямо (косвенно) государственным 
казначейством для бюджетных нужд и снабженные принудительной покупательной 
способностью (казначейские векселя, государственные облигации, некоторые виды 
государственных ценных бумаг и билонная монета);
     -кредитные (различные виды денег, возникшие на основе замещения имущественных 
обязательств частных лиц (государства): вексель, банкноты, депозитные деньги 
(внешне их обращение связано с чеком)).
     Под валютой РФ законодатель понимает:
     а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, 
но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального 
банка РФ и монеты;
     б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях 
в РФ;
     в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях 
за пределами РФ на основании соглашения, заключаемого правительством РФ и 
Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства 
об использовании на территории данного государства российской валюты в качестве 
законного платежного средства.
     Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным 
законным средством платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление 
преследуются по закону. Это безусловные обязательства Банка России, обеспечиваемые 
всеми его активами. Они обязательны к приему по нарицательной стоимости при 
всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на 
всей территории РФ.
     Банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными 
(утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно 
продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются 
какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.
     При обмене срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее 
одного года, но не превышает пяти лет.
     В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской 
Федерации (Банке России)" рубль является официальной денежной единицей РФ 
(ст. 27 закона).
     Важным элементом валютной системы выступает валютный курс цена денежной 
единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных 
валютных единицах (СДР, ЭКЮ). В основе формирования курсов валют находятся 
стоимостные пропорции обмена - интернациональные стоимости определенного количества 
товаров и услуг, представляемых той или иной денежной единицей. На практике 
стоимостные пропорции обмена валют получают отражение в виде соотношения покупательной 
способности валют.
     Валютные курсы формируются на мировом валютном рынке в зависимости от 
спроса и предложения, которые определяются многими факторами. Прежде всего 
положение валюты любой страны зависит от состояния ее экономики, а также от 
соотносительных темпов инфляции в различных странах, от темпов роста производительности 
труда и ее соотношения между странами, от темпов роста ВНП (основы товарного 
наполнения денег), места и роли страны в мировой торговле, вывозе капитала. 
Чем выше темпы инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты. Долгосрочные тенденции 
развития валютного курса являются отражением хода воспроизводственного процесса 
в национальной экономике и роли страны в мировом хозяйстве.
     Непосредственно на курс валюты влияют состояние ее платежного баланса, 
межстрановые разницы процентных ставок на денежных рынках различных стран, 
степень использования валюты данной страны на еврорынке и в международных 
расчетах, доверие к валюте страны и другие факторы. Наибольшее значение среди 
последних факторов имеет состояние платежного баланса. При улучшении платежного 
баланса курс валюты повышается, поскольку возрастает спрос на эту валюту. 
При ухудшении платежного баланса, то есть при его дефицитности, курс валюты 
падает, поскольку на такую валюту спроса нет.
     Центральный банк приказом от 20 мая 1996 г. N 02-168 определил порядок 
установления официального обменного курса рубля к иностранным валютам.
     Департамент иностранных операций (ДИО) Банка России каждый рабочий банковский 
день, начиная с 9 часов московского времени, осуществляет сбор информации 
о текущих котировках рубля к доллару США по операциям ведущих коммерческих 
банков на межбанковском валютном рынке со сроком поставки на следующий за 
днем заключения сделки рабочий банковский день (конверсионные сделки на условиях 
поставки "tomorrow").
     На основании полученной информации, а также исходя из соотношения спроса 
и предложения на иностранную валюту на межбанковском и биржевом валютных рынках, 
динамики показателей инфляции, положения на международных рынках иностранных 
валют, изменения величины государственных золотовалютных резервов, динамики 
показателей платежного баланса страны ДИО не позднее 9 часов 45 минут по московскому 
времени готовит предложения по установлению курсов Банка России по операциям 
покупки и продажи долларов США за рубли Российской Федерации на межбанковском 
валютном рынке и представляет данные предложения руководству Банка России 
на утверждение. Установленные курсы вводятся в 10 часов по московскому времени 
в информационную систему "Рейтер".
     Курсы устанавливаются на текущий рабочий банковский день с обязательством 
Банка России осуществлять покупку и продажу долларов США за рубли по этим 
курсам с банками - ведущими операторами межбанковского валютного рынка, заключившими 
с Банком России специальное соглашение.
     Банк России определяет официальный обменный курс рубля к доллару США 
как средний курс между указанными выше курсами, без обязательства осуществлять 
по нему операции покупки и продажи иностранной валюты; ежедневно не позднее 
12 часов по московскому времени устанавливает официальный обменный курс рубля 
к свободно конвертируемым валютам, а также к валютам стран, являющихся ведущими 
внешнеэкономическими партнерами Российской Федерации, без обязательства осуществлять 
операции покупки и продажи иностранной валюты по указанным курсам. При этом:
     1) официальные обменные курсы рубля к иностранным валютам с ограниченной 
конверсией определяются в соответствии с котировками московского биржевого 
и межбанковского валютного рынка по соответствующим валютам и с учетом кросс-курсов 
данных валют к доллару США;
     2) официальные обменные курсы рубля к свободно конвертируемым валютам 
рассчитываются на основе курса доллара США к рублю и текущих кросс-курсов 
данных валют к доллару США на международных валютных рынках. Официальные обменные 
курсы рубля вводятся приказом по Банку России и вступают в силу в календарный 
день, следующий за днем подписания приказа, сроком действия до выхода следующего 
приказа.
     Кроме того, Центральный банк в последний рабочий день месяца устанавливает 
сроком действия с первого числа и до конца следующего календарного месяца 
официальный обменный курс рубляк прочим иностранным валютам, временным денежным 
и международным счетным единицам без обязательства осуществлять операции покупки 
и продажи иностранной валюты по указанным курсам.
     После подписания приказа об официальных обменных курсах ДИО передает 
данную информацию в информационное агентство Рейтер по каналам банковской 
связи. А информация об официальных обменных курсах рубля Банка России направляется 
в территориальные Главные управления (Национальные банки) Банка России телеграфной 
связью в день подписания соответствующего приказа.
     К ценным бумагам в валюте РФ относятся платежные документы (чеки, векселя, 
аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и прочие долговые 
обязательства, выраженные в рублях (пункт 2 статьи 1).
     Иностранной валютой считаются:
     а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся 
в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном 
государстве или группе государств (наличная иностранная валюта)3, а также 
изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
     б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных 
денежных или расчетных единицах.
     Валютные ценности - это:
     - иностранная валюта;
     - ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, 
аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые 
обязательства, выраженные
     в иностранной валюте;
     - драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой 
группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, 
за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
     - природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты 
в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других 
бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
     В пункте 5 статьи 1 закона "О валютном регулировании и валютном контроле" 
российский законодатель впервые использовал термин "резидент" и дал ему "собирательное" 
определение (через перечисление составляющих элементов). Принадлежность к 
резидентству РФ основывается на критерии постоянного места проживания для 
физических лиц и теста инкорпорации для юридических лиц.
     Резидентами России являются:
     а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе 
временно находящиеся за пределами РФ;
     б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, 
с местонахождением в РФ;
     в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные 
в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
     г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся 
за ее пределами;
     д) находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, 
указанных в пунктах "б" и "в".
     В число нерезидентов входят:
     а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, 
в том числе временно находящиеся в РФ;
     б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных 
государств, с местонахождением за пределами РФ;
     в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные 
в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением 
за пределами РФ;
     г) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, 
а также международные организации, их филиалы и представительства;
     д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных 
в пунктах "б" и "в" (пункт 6 статьи 1).
     В пункте 7 комментируемой статьи законодатель определяет, какие операции 
следует считать валютными.
     Во-первых, это "операции, связанные с переходом права собственности и 
иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием 
в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной 
валюте".
     Так, использование физическими лицами иностранной валюты в качестве средства 
платежа регулируется Инструкцией Центрального банка РФ от 20 января 1993 г. 
N 11 "О порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров 
(работ, услуг) за иностранную валюту".
     Данный нормативно-правовой акт устанавливает, что гражданам (резидентам 
и нерезидентам) на территории РФ за иностранную валюту могут быть реализованы:
     1) товары зарубежного производства, приобретаемые за иностранную валюту 
в безналичном порядке:
     а) у нерезидента непосредственно;
     б) у российской внешнеторговой посреднической организации, закупившей 
эти товары у нерезидента;
     в) у нерезидента через внешнеторговую посредническую организацию по договорам 
комиссии или поручения (телеграмма Центрального банка РФ от 25 марта 1993 
г. N 49-93);
     2) услуги гостиниц;
     3) услуги баров и ресторанов;
     4) услуги по страхованию жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж, 
и багажа указанных граждан, по страхованию гражданской ответственности владельцев 
транспортных средств, выезжающих за рубеж; по страхованию транспортных средств 
граждан, выезжающих за рубеж; по страхованию гражданами приобретенных ими 
товаров зарубежного производства (Письмо Центрального банка РФ от 13 февраля 
1996 г. N 20-96);
     5) услуги по перевозке по территории РФ пассажиров-нерезидентов и их 
багажа;
     6) услуги по перевозке в международном сообщении пассажиров (резидентов 
и нерезидентов) и их багажа;
     7) услуги по международной связи;
     8) услуги по международному туризму;
     9) услуги по организации обучения (стажировок) граждан резидентов за 
границей;
     10) услуги по организации обучения (стажировок) граждан нерезидентов 
в РФ.
     Реализация осуществляется предприятиями, являющимися юридическими лицами 
- резидентами РФ.Реализация нерезидентами товаров (работ, услуг) на территории 
РФ не допускается, за исключением случаев реализации на основании соответствующих 
внешнеторговых договоров (контрактов) в безналичном порядке товаров с таможенных 
складов, то есть ввезенных в РФ, но не прошедших таможенную очистку (телеграмма 
Центрального банка РФ от 25 марта 1993 г. N 49-93), получившими соответствующие 
разрешения в главном территориальном управлении Банка России по месту государственной 
регистрации предприятия (Письмо Центрального банка РФ от 2 сентября 1994 г. 
N 107), только от своего имени.
     Права уполномоченного предприятия, предусмотренные в разрешении, не принадлежат 
и не могут осуществляться другими лицами, а также не переходят к его правопреемникам. 
Прекращение деятельности такого юридического лица вследствие реорганизации, 
ликвидации и проч. влечет за собой прекращение действия разрешения Банка России.
     Разрешение имеет следующую форму:

На бланке главного 	Наименование
территориального 	и юридический адрес
управления Банка России 	уполномоченного
предприятия

исх.	N___от "__"_______199_г.


                               РАЗРЕШЕНИЕ

     Настоящим "Наименование (полное)", представляется право реализации гражданам 
товаров зарубежного производства за иностранную валюту в порядке, установленном 
Банком России, по следующим адресам:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

     Предприятие обязано:
     1) устанавливать цены на реализуемые за иностранную валюту товары (работы, 
услуги) как в иностранной валюте, так и в рублях по самостоятельно устанавливаемому 
ими соотношению;
     2) принимать в оплату по выбору покупателя иностранную валюту или рубли 
без ограничений;
     3) представлять отчеты о реализации гражданам товаров (работ, услуг) 
на территории РФ за иностранную валюту в порядке, устанавливаемом Банком России, 
а также дополнительную информацию - по первому требованию Банка России (его 
главного территориального управления) и иных органов и агентств валютного 
контроля.
     Расчеты в иностранной валюте за реализуемые гражданам товары (работы, 
услуги) могут осуществляться во всех формах, принятых в международной практике, 
за исключением расчетов наличной иностранной валютой.
     Действие настоящего разрешения может быть приостановлено или прекращено 
в случае выявления нарушений установленного Банком России порядка реализации 
гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, условий 
настоящего разрешения, а также действующего законодательства РФ.

Начальник главного
территориального управления
Центрального банка РФ

Подпись
М.П.

     Для рассмотрения вопроса о его выдаче предприятие представляет в главное 
территориальное управление Банка России:
     -заявление в произвольной форме, заверенное подписью руководителя и печатью 
предприятия, с указанием групп товаров либо услуг (работ), предлагаемых к 
реализации гражданам на территории РФ за иностранную валюту, а также формы 
расчетов (в безналичном порядке, за наличный расчет);
     -справку налогового органа по месту регистрации предприятия в качестве 
налогоплательщика об отсутствии задолженности перед бюджетом (бюджетами);
     -нотариально заверенные копии учредительных документов предприятия;
     -нотариально заверенную копию документа о государственной регистрации 
предприятия в соответствии с законодательством РФ;
     -документ уполномоченного банка, подтверждающий наличие валютного счета 
с указанием его номера (согласие на открытие указанного счета), а для предприятий, 
желающих осуществлять расчет за наличную иностранную валюту, - также согласие 
уполномоченного банка на инкассирование наличной иностранной валюты или копию 
заключенного договора о порядке и условиях инкассирования выручки уполномоченного 
предприятия в наличной иностранной валюте, полученной от реализации на территории 
РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Предприятие представляет 
вышеназванные документы от каждого уполномоченного банка (письмо Центрального 
банка РФ от 27 декабря 1993 г.N 67);
     -подписанную руководителем и заверенную печатью предприятия справку о 
наличии необходимых технических средств для осуществления расчетов и обеспечения 
сохранности денежных средств (указывается обеспеченность мест реализации охраной 
или охранной сигнализацией, наличие сейфов, аппаратов для работы с кредитными 
картами для безналичных расчетов, машин для проверки подлинности банкнот, 
вычислительной техники), о профессиональной подготовленности (квалификации) 
сотрудников, отвечающих за осуществление расчетов в иностранной валюте, их 
учет и контроль за ними;
     -нотариально заверенные копии лицензий (разрешений) на реализацию отдельных 
товаров (работ, услуг).Должны находиться в местах реализации и предъявляться 
должностным лицам органов и агентам валютного контроля, правоохранительных 
органов и местных органов исполнительной власти, а также покупателям по их 
первому требованию4 в случаях, предусмотренных действующим законодательством 
(страховая деятельность, деятельность в области связи, деятельность в области 
образования и т.д.);
     - письмо главного территориального управления Банка России о согласовании 
мест реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту (представляется 
только в случае, если место реализации гражданам товаров (работ, услуг) за 
иностранную валюту планируется расположить на территории, не подведомственной 
главному территориальному управлению Банка России, выдающему разрешение на 
реализацию товаров (работ, услуг) за иностранную валюту (письмо Центрального 
банка РФ от 2 сентября 1994 г. N 107).
     Оплата гражданами на территории РФ приобретаемых за иностранную валюту 
товаров (работ, услуг) осуществляется в безналичном порядке.
     В платежном документе (поручении) на перевод иностранной валюты в пользу 
уполномоченного предприятия указывается назначение платежа: "Оплата товаров 
(работ, услуг), реализуемых за иностранную валюту на территории Российской 
Федерации в соответствии с разрешением Банка России от ______________199__г. 
N_______ (вписываются дата и номер действующего разрешения уполномоченного 
предприятия получателя перевода)". В случае отсутствия такой записи в документе 
банка-корреспондента, на основании которого сумма перевода подлежит зачислению 
на счет получателя, уполномоченный банк в течение двух банковских дней направляет 
запрос в адрес банка-корреспондента о назначении платежа и задерживает зачисление 
указанной суммы на текущий валютный счет уполномоченного предприятия до получения 
от банка корреспондента ответа с подтверждением вышеназванного назначения 
платежа. При неполучении подтверждения в месячный срок с даты поступления 
валюты уполномоченный банк переводит поступившие средства на счет перевододателю 
с отнесением расходов на последнего.
     Приобретаемые в уполномоченных предприятиях товары (работы, услуги) могут 
быть оплачены как самими гражданами непосредственно, так и предприятиями (резидентами 
и нерезидентами), с которыми эти граждане состоят в трудовых отношениях на 
условиях найма. Предприятия оплачивают их только в безналичном порядке с текущих 
валютных счетов с соблюдением действующего налогового законодательства.
     При оплате товаров (работ, услуг) чеками в иностранной валюте и кредитными 
картами уполномоченные предприятия сдают оттиски с кредитных карт и чеки в 
иностранной валюте для обработки в банки и специализированные организации 
РФ для последующегозачисления выручки на свои счета в российских банках.
     Средства, полученные ими авансом, не могут быть использованы по поручению 
покупателя (заказчика) для осуществления платежей по его обязательствам перед 
третьими лицами.
     Местами реализации товаров (работ, услуг) считаются:
     -для товаров - почтовые адреса мест их фактической передачи покупателям 
(в том числе складов, с которых товары передаются предприятиям связи, транспорта 
либо экспедитору);
     -для услуг (работ) - почтовые адреса мест фактического оказания услуг 
(проведения работ), либо, если определение этих мест невозможно, почтовые 
адреса мест хранения документации предприятия и ведения бухгалтерского учета.
     Они в обязательном порядке указываются в разрешении Центрального банка. 
Реализация в иных местах правовыми нормами запрещена.
     Уполномоченное предприятие ежеквартально (не позднее 15-го числа первого 
месяца квартала, следующего за отчетным) представляет в главное территориальное 
управление Банка России отчет о реализации гражданам на территории РФ товаров 
(работ, услуг) за иностранную валюту по прилагаемой форме:

На бланке уполномоченного 	Главное территориальное
предприятия 	управление Банка России

                                  ОТЧЕТ
                  о реализации гражданам на территории
               Российской Федерации товаров (работ, услуг)
                за _______ квартал 199__г. (в тыс. рублей)

     Всего за квартал        в том числе по месяцам
                             1        2        3
Выручка в рублях

     Выручка в иностранной валюте (*)
- всего
     В том числе оплачено:
- чеками в иностранной валюте
- кредитными картами
- прочими средствами платежа

     Чеки  в  иностранной  валюте  и  оттиски  кредитных карт сдаются на
обработку  в  следующие  уполномоченные  банки и иные специализированные
организации Российской Федерации.
      ___________________________________________________ (указываются
     полное наименование и юридический адрес)

Руководитель
Уполномоченного предприятия                                      Подпись


Главный бухгалтер                                                Подпись

М.П.


---------------------------
     (*) - по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России 
на дату отражения операции в бухгалтерском учете уполномоченного предприятия.(Письмо 
Центрального банка РФ от 1 октября 1993 г. N 56).

     Во-вторых, к валютным операциям относятся ввоз и пересылка в РФ, а также 
вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей.
     И в-третьих - осуществление международных денежных переводов.
     Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте 
подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные 
с движением капитала (пункт 8 статьи 1).
     Текущими валютными операциями являются:
     а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов 
без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также 
для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных 
операций на срок не более 180 дней;
     б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 
дней.
     В соответствии с пунктом 6 письма Центрального банка РФ от 27 декабря 
1993 г. N 67 "О некоторых вопросах порядка обращения наличной иностранной 
валюты на территории Российской Федерации" предоставление в кредит наличной 
иностранной валюты, а также погашение наличной иностранной валютой полученных 
кредитов допускается только по договорам, заключенным между уполномоченными 
банками РФ в целях обеспечения расчетно-кассового обслуживания клиентов в 
соответствии с законодательством РФ;
     в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, 
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
     г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм 
заработной платы, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
     Валютные операции, связанные с движением капитала, подразделяются на:
     а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия 
с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
     б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
     в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное 
имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны 
его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
     г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней 
по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
     д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
     е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
     В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен 
лицензионный порядок на совершение указанных операций, то есть все они являются 
законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответствующего 
разрешения (лицензии) Банка России.
     Например, вопрос о необходимости разрешения на приобретение нерезидентом 
и резидентом за иностранную валюту акций предприятий-резидентов будет решаться 
следующим образом. В соответствии с законом РФ "О валютном регулировании и 
валютном контроле" портфельные инвестиции (то есть приобретение ценных бумаг) 
относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Такие операции 
осуществляются резидентами только по лицензии Банка России.
     Таким образом, резидент должен получить разрешение Банка России на зачисление 
на свой текущий валютный счет средств в иностранной валюте, поступающих от 
реализации акций предприятия-резидента нерезиденту. В случае, если предприятие-резидент 
реализует свои акции за иностранную валюту резиденту, то резидент, приобретающий 
акции, должен получить разрешениеЦентрального банка на перевод денежных средств 
в иностранной валюте на текущий валютный счет предприятия-резидента, реализующего 
акции.
     При совершении перечисленных сделок или действий без лицензии Банка России, 
то есть с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном 
порядке признаются недействительными, действия - незаконными, а все полученное 
по этим сделкам или в результате таких действий изымается в доход государства 
на основании статьи 14 комментируемого закона.
     Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также 
руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности), 
оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Центрального 
банка счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности 
на основании статей 162.7, 162.8 Уголовного кодекса РФ (Письмо Центрального 
банка РФ от 25 октября 1994 г. "О законности валютных операций").
     Пункт 11 статьи 1 посвящен уполномоченным банкам - банкам и иным кредитным 
учреждениям, получившим лицензии Банка России на проведение валютных операций.
     Различают три вида лицензий на проведение валютных операций:
     -генеральные;
     -внутренние;
     -разовые.
     Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного 
круга операций в иностранной валюте как на территории России, так и за границей; 
внутренняя лицензия право на совершение полного или ограниченного круга банковских 
операций в иностранной валюте на территории РФ; разовая лицензия - право на 
проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.
     Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление 
операций в иностранной валюте (уполномоченный банк), выполняет функции агента 
валютного контроля за операциями своих клиентов.
     Для получения лицензии банк должен представить:
     1) копию утвержденного устава банка;
     2) обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению 
операций в иностранных валютах;
     3) организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся 
операциями с иностранной валютой (квалификация кадров, специализация отделов 
и их техническое оснащение);
     4) справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций 
с иностранной валютой ("объективки");
     5) копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское 
соглашение;
     6) справку об организации внутрибанковского контроля;
     7) баланс банка (на последнюю дату) и справку о соблюдении нормативов 
по операциям в рублях;
     8) отчет (счет) о прибылях и убытках (на последнюю дату);
     9) акт последней ревизии;
     10) годовой отчет (Annual report);
     11) справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских 
соглашений (только для банков, обращающихся за генеральной лицензией).
     Дополнительно к приведенному списку документов представляются:
     а) иностранными юридическими лицами:
     -решение соответствующего органа иностранного учредителя (участника) 
о его участии в создании банка на территории РФ или об открытии филиала;
     -письменное согласие контрольного органа страны местопребывания иностранного 
учредителя (участника) на его участие в создании банка на территории России 
или открытии филиала в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством 
соответствующей страны;
     б) иностранными гражданами:
     -подтверждение первоклассного иностранного банка о платежеспособности 
данного лица;
     -рекомендации не менее чем от двух иностранных юридических лиц или граждан 
с известной платежеспособностью.
     Принимаются к рассмотрению заявки банков, функционирующих не менее одного 
года, то есть закончивших полный финансовый (операционный) год и подготовивших 
официальный годовой отчет.
     Лицензии могут быть выданы ранее указанного срока банкам правопреемникам 
государственных специализированных банков, осуществлявших операции в иностранной 
валюте, а также совместным и иностранным банкам.
     Банковские операции с иностранной валютой разделяются по степени нарастания 
их сложности и рискованности на:
     1) ведение валютных счетов клиентуры;
     2) неторговые операции (представляют собой операции по обслуживанию клиентов, 
не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг 
клиентов банка);
     3) установление корреспондентских отношений с иностранными банками (является 
необходимым условием проведения банком международных расчетов; соглашение 
об установлении корреспондентских отношений представляет собой договоренность 
о порядке и условиях ведения банковских операций);
     4) операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом 
товаров и услуг (регламентируются законодательством РФ (чеки и векселя), унифицированными 
правилами и обычаями Международной торговой палаты, соответствующими банковскими 
инструкциями);
     5) операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем рынке;
     6) кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри 
РФ (представляют собой один из наиболее сложных и рискованных видов банковских 
операций; привлечение валютных средств в РФ осуществляется от клиентов или 
от других российских банков, размещение валютных средств производится банками 
на российском межбанковском рынке или в кредиты клиентам);
     7) кредитные операции на международных денежных рынках (наиболее сложны 
технически и сопряжены с наибольшими рисками; такие операции разрешаются только 
генеральной лицензией, которая выдается банкам лишь после освоения перечисленных 
ранее других видов операций в иностранной валюте);
     8) валютные (депозитные и конверсионные) операции на международных денежных 
рынках (требуют особенно тщательной подготовки кадров и современного технического 
оснащения).

                    Раздел II. Валютное регулирование

     Комментарий к статье 2 Закона

     Статья 2. Защита валюты Российской Федерации
     См. комментарий к статьям 1,4, 7 и 8.

     Комментарий к статье 3 Закона

     Статья 3. Право собственности на валютные ценности
     Право собственности на валютные ценности в РФ может принадлежать как 
резидентам, так и нерезидентам (пункт 1 статьи 3). Оно относится к категории 
вещных прав и охраняется государством.
     Порядок совершения сделок с драгоценными металлами урегулирован Положением 
о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, 
утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 г.
     Положение распространяется на сделки с золотом и серебром:
     в стандартных слитках;
     в минеральном и вторичном сырье, содержащем золото и серебро;
     с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным 
и иным бытовым изделиям;
     с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления 
изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия);
     с драгоценными металлами,содержащимися в монетах.
     Сделки с перечисленными выше объектами вправе совершать следующие субъекты 
(в отношении ряда из них названное Положение содержит соответствующие дополнительные 
предписания):
     Комитет РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням;
     Центральный банк РФ;
     специально уполномоченные банки (коммерческие банки);
     пользователи недр (юридические и физические лица);
     скупочные предприятия; предприятия-заготовители;
     предприятия-переработчики;
     аффинажные заводы (государственные предприятия, производящие слитки с 
содержанием основного металла не менее 99,5 процентов);
     промышленные потребители (юридические и физические лица);
     инвесторы.
     Произведенные на территории России слитки золота и серебра покупаются 
у пользователей недр Комитетом РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням, 
а также Центральным банком РФ и коммерческими банками, специально уполномоченными 
им по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном 
порядке операций с драгоценными металлами.
     Драгоценности, принадлежащие государству, хранятся в Государственном 
фонде драгоценных металлов и драгоценных камней РФ. Отпуск из Государственного 
фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ золота для проведения операций 
на внешнем и внутреннем рынках, а также отпуск из Фонда иных драгоценных металлов 
и драгоценных камней сверх объемов, установленных в годовых планах (лимитах) 
их отпуска, утвержденных Правительством РФ, и на цели, не предусмотренные 
этими планами, производится по решению Президента РФ на основании представления 
Правительства РФ.
     Такое представление должно содержать информацию об общем количестве соответствующих 
ценностей, находящихся на хранении в Государственном фонде драгоценных металлов 
и драгоценных камней РФ на момент направления представления, и об их планируемых 
поступлениях, о наличии задолженности государства сдатчикам ценностей, о конкретных 
направлениях расходования средств от предполагаемых операций с ценностями, 
а также о фактическом выполнении предыдущих решений Президента РФ по этим 
вопросам.
     Операции с драгоценными металлами в случаях, не предусмотренных названной 
правовой нормой, осуществляются через уполномоченные банки и внешнеторговое 
объединение "Алмазювелирэкспорт" по решению Правительства РФ.

     Комментарий к статье 4 Закона

     Статья 4. Внутренний валютный рынок Российской Федерации
     Российские резиденты вправе покупать иностранную валюту за рубли через 
уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления 
текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга при 
условии представления документов, подтверждающих наличие договорных отношений 
(контракты, кредитные соглашения).
     Иностранная валюта, купленная предприятиями-резидентами РФ на внутреннем 
валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в 
уполномоченных банках РФ. Местные органы власти через уполномоченные банки, 
ведущие счета соответствующих валютных фондов, могут покупать иностранную 
валюту на внутреннем валютном рынке за счет средств соответствующих бюджетов.
     Уполномоченные банки в данном контексте - это банки, через которые осуществляются 
операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ. Они обладают 
правомочиями покупать и продавать иностранную валюту:
     -от своего имени по поручению предприятий и коммерческих банков (посреднические 
операции за комиссионное вознаграждение);
     -от своего имени и за свой счет.
     Уполномоченные банки по поручению предприятия продают средства в иностранной 
валюте: другому предприятию, на межбанковском валютном рынке (непосредственно 
уполномоченному банку или через межбанковскую валютную биржу) или Банку России. 
При выполнении поручения предприятия на продажу иностранной валюты банк имеет 
право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте (Письмо 
Центрального банка РФ от 26 июня 1995 г. N 178).
     В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты 
от своего имени и за свой счет банк ведет открытую валютную позицию.
     Уполномоченные банки вправе покупать и продавать иностранную валюту на 
внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими 
лицами (неторговых валютных операций).
     Под "межбанковскими валютными биржами" следует понимать специализированные 
биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже 
иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
     Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими 
лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную 
валюту другого вида, курс которых к рублю устанавливается Банком России; покупка 
иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке 
РФ в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) 
за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических 
лиц в кредитных организациях; продажа иностранной валюты через уполномоченные 
банки на внутреннем валютном рынке РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) 
с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных 
банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые 
на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное 
не установлено Банком России, не требуют разрешения Центрального банка (пп.1.15-1.17 
Положения "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых 
видов валютных операций", утвержденного Приказом Центрального банка РФ от 
24 апреля 1996 г. N 02-94).
     Инструкцией Центрального банка России от 27.02.95, действующей в редакции 
Указания Центрального банка РФ от 12.05.98 N 228-У установлен порядок организации 
работы обменных пунктов на территории РФ, совершения и учета валютно-обменных 
операций уполномоченными банками.
     Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций.
     В обменном пункте совершаются следующие операции:
     а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
     б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные 
рубли, а также продажа и оплата платежных документов и иностранной валюте 
за наличную валюту;
     в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных 
документов в иностранной валюте;
     г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных 
документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
     д) выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, 
а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических 
лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;
     е) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного 
государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
     ж) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные 
денежные знаки того же иностранного государства;
     з) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) 
денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
     и) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные 
рубли.
     Филиал уполномоченного банка может открывать обменные пункты только в 
случае, если право на совершение валютно-обменных операций предоставлено филиалу 
уполномоченного банка утвержденным уполномоченным банком положением о филиале.
     Учет валютно-обменных операциий - оформление документов для отражения 
движения наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте 
и наличных рублей между кассой банка и обменным пунктом, оформление в обменном 
пункте документов для отражения совершаемых валютно-обменных операций в течение 
операционного дня, включая оформление справок на бланках строгой отчетности, 
бухгалтерское оформление и учет валютно-обменных операций.
     Представление документов и сведений о валютно-обменных операциях - надлежащим 
образом подтвержденный (актом проверки либо в соответствующих случаях надлежащей 
регистрацией) факт передачи банком требуемых Банком России (Главным территориальным 
управлением Банка России) и иными органами и агентами валютного контроля в 
соответствии с их компетенцией соответствующих документов и сведений о валютно-обменных 
операциях в установленные органами и агентами валютного контроля сроки и форме.
     Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции.
     Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, 
подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.
     Открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами 
и нерезидентами запрещается, если иное не установлено Банком России.
     Запрещается также открытие на территории Российской Федерации обменных 
пунктов резидентами, не являющимися банками.
     Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс обмена (конверсии) 
наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.
     Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной 
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные 
рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных 
курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого 
Банком России.
     Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс обмена (конверсии) 
наличной иностранной валюты устанавливаются приказом по банку либо отдельным 
распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, которому 
приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы покупки 
и продажи.
     Допускается установление приказом по банку либо вышеуказанным распоряжением 
руководителя соответствующего подразделения банка разных курсов покупки и 
курсов продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной 
валюте за наличные рубли, а также кросс - курсов обмена (конверсии) наличной 
иностранной валюты для разных обменных пунктов банка.
     В приказе по банку или в распоряжении руководителя соответствующего подразделения 
банка указываются адрес каждого обменного пункта и его регистрационный номер 
(если обменный пункт зарегистрирован в установленном порядке) и установленные 
для соответствующих обменных пунктов курсы покупки и продажи или кросс - курсы.
     Допускается изменение банком курса покупки и курса продажи наличной иностранной 
валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также 
кросс - курса обмена (конверсии) наличной иностранной валюты в течение операционного 
дня с обязательным оформлением каждого нового курса покупки и курса продажи 
соответствующим приказом или распоряжением.
     Передача в обменный пункт информации об установленном банком курсе покупки 
и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной 
валюте за наличные рубли или о кросс - курсе регистрируется в банке в отдельном 
журнале с указанием даты и времени передачи информации в обменный пункт банка, 
даты и времени получения информации кассиром обменного пункта, а также даты 
и времени установления банком указанных курсов.
     За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное 
вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф 
комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка.
     Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной 
валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.
     Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по 
продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте 
за наличные рубли.
     При израсходовании кассиром обменного пункта установленного обменному 
пункту лимита аванса в наличной иностранной валюте или наличных рублях и фактических 
остатков в наличной иностранной валюте или наличных рублях, полученных в течение 
операционного дня от совершения валютно-обменных операций, допускается производить 
операции только по покупке либо соответственно только по продаже наличной 
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные 
рубли.
     Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать 
ограничения по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств 
(группы государств), годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой банком 
наличной иностранной валюты, за исключением ограничений, обусловленных имеющимися 
у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной 
иностранной валюте, а также иные ограничения.
     Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать 
ограничения по номиналу банковских билетов (банкнот) и достоинству монеты 
Центрального банка Российской Федерации, годам эмиссии, по сумме принимаемых 
и выплачиваемых наличных рублей, за исключением ограничений, обусловленных 
имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях 
и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений, 
установленных нормативными актами Банка России.
     Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей 
физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках 
строгой отчетности "Справка ф. N 0406007"
     На одном бланке строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" может быть 
оформлена только одна валютно-обменная операция.
     Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе 
синтетического, аналитического и внебалансового учета.

               Порядок организации работы обменных пунктов

     Банк открывает обменные пункты только по своему месту нахождения на всей 
территории, подведомственной соответствующему Главному территориальному управлению 
Банка России.
     Обменный пункт открывается на основании приказа по банку.
     В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается адрес обменного 
пункта, устанавливается штатная численность кассиров обменного пункта, определяются 
должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью 
обменного пункта, указывается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.
     Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном 
для обозрения клиентов месте и содержащим следующую информацию и документы:
     - о курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных 
документов в иностранной валюте за наличные рубли;
     - о режиме работы обменного пункта;
     - о видах валютно-обменных операций, выполняемых данным обменным пунктом;
     - о правилах определения признаков подлинности и платежности денежных 
знаков в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте;
     - о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком по валютно-обменным 
операциям. Выписка из тарифа комиссионного вознаграждения должна быть заверена 
подписью руководителя и главного бухгалтера банка и скреплена круглой печатью 
банка;
     - нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации обменного 
пункта банка в Главном территориальном управлении Банка России.
     В обменном пункте должна находится выписка из приказа по банку о назначении 
соответствующего лица на должность кассира обменного пункта. Указанная выписка 
из приказа по банку должна быть заверена подписью руководителя банка и скреплена 
круглой печатью банка.
     Кассир обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий 
его личность.
     Банкам рекомендуется назначать на должность кассира обменного пункта 
лиц, обладающих знаниями иностранного языка в объеме, необходимом для общения 
с клиентами.
     Кассир обменного пункта обязан иметь при себе документ, свидетельствующий 
о прохождении им специальной подготовки по способам выявления неподлинных 
денежных знаков.
     Банк самостоятельно определяет учебное заведение, в котором кассир обменного 
пункта проходит такую подготовку.
     Запрещается поручать выполнение служебных обязанностей кассира обменного 
пункта другим лицам.
     Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению 
подлинности и платежности денежных знаков иностранных государств, рекомендованными 
Банком России, а также специальными средствами по определению подлинности 
денежных знаков.
     Кассир обменного пункта обязан проверять подлинность и платежность предъявляемых 
физическими лицами (резидентами и нерезидентами) к совершению валютно-обменных 
операций денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной 
валюте.
     Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом 
(резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего 
личность.
     В соответствии с законодательством Российской Федерации документами, 
удостоверяющими личность, являются:
     а) вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан 
и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской 
Федерации;
     б) национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ - для 
иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации.
     Допускается принимать у иностранных граждан, временно находящихся в Российской 
Федерации, для целей совершения валютно-обменных операций, дипломатическую 
или служебную карточку, выдаваемую Министерством иностранных дел Российской 
Федерации;
     в) внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ, общегражданский 
заграничный паспорт - для граждан Российской Федерации;
     г) удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих 
Российской Федерации.
     Допускается принимать у граждан государств - бывших республик СССР в 
качестве документа, удостоверяющего личность, паспорт, выписанный на бланке 
паспорта СССР, если иное не установлено Банком России.

        Порядок обеспечения обменных пунктов авансами в наличных
  рублях и в наличной иностранной валюте, бланками строгой отчетности,
                      бланками платежных документов

     Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличных рублях в пределах 
лимита операционной кассы банка.
     Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличной иностранной 
валюте.
     Лимит аванса устанавливается приказом по банку либо отдельным распоряжением 
руководителя подразделения банка, которому приказом по банку такое право предоставлено.
     Лимит аванса может быть изменен в том же порядке.
     Банк обеспечивает обменный пункт до начала его работы в соответствии 
с утвержденным режимом работы обменного пункта авансом в наличных рублях и 
в наличной иностранной валюте в размере установленного обменному пункту лимита 
аванса, а также бланками платежных документов, бланками строгой отчетности 
"Справка ф. N 0406007" и другими бланками документов.
     Допускается дополнительная доставка банком в обменный пункт наличных 
рублей и наличной иностранной валюты в размере установленного обменному пункту 
лимита аванса, бланков платежных документов, а также бланков строгой отчетности 
"Справка ф. N 0406007" в течение операционного дня для обеспечения непрерывной 
работы обменного пункта в соответствии с утвержденным режимом его работы.
     В случае круглосуточного режима работы обменного пункта, допускается 
получение аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте в размере 
установленного банком обменному пункту лимита аванса кассиром обменного пункта 
очередной смены из остатка в наличных рублях и в наличной иностранной валюте 
об кассира предыдущей смены, а также неизрасходованных им бланков платежных 
документов и неиспользованных бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
     Доставка авансов в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, бланков 
платежных документов, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" 
в обменный пункт должна осуществляться соответствующими службами банка или 
специализированными инкассаторскими службами, имеющими лицензию Банка России 
на проведение этой операции.
     Выдача аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте производится 
по расходным кассовым ордерам, бланков платежных документов и бланков строгой 
отчетности "Справка ф. N 0406007" - по расходным внебалансовым ордерам.
     Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается 
с указанием суммы номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты и 
общей суммы рублевого эквивалента, определяемой по курсу Банка России на дату 
выдачи аванса.
     На аванс в наличных рублях выписывается отдельный расходный ордер.
     Расходные ордера выписываются бухгалтерией банка в трех экземплярах и 
подписываются кассиром банка, выдавшим аванс, и получателем аванса (инкассатором 
или кассиром обменного пункта).
     Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира банка, выдавшего 
аванс.
     Вторые экземпляры расходных ордеров после выдачи аванса направляются 
в бухгалтерию банка для отражения по счетам.
     Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где 
помещаются кассиром обменного пункта в документы дня, и по окончании операционного 
дня возвращаются в бухгалтерию банка.
     Расходные ордера выписываются бухгалтерией банка на основании описи кассира 
банка в случае доставки ценностей в обменный пункт инкассатором или на основании 
заявки кассира обменного пункта при получении аванса непосредственно этим 
кассиром.
     Опись ценностей составляется отдельно на аванс в наличной иностранной 
валюте, бланки платежных документов, бланки строгой отчетности "Справка ф. 
N 0406007" и отдельно на аванс в наличных рублях.
     Опись ценностей оформляется в трех экземплярах, и все экземпляры подписываются 
кассиром банка, выдавшим аванс.
     Первый экземпляр описи остается в кассе банка и в конце операционного 
дня вместе с первыми экземплярами расходных ордеров помещается в кассовые 
документы дня.
     Третий экземпляр описи вместе с ценностями выдается инкассатору.
     Второй экземпляр описи и подготовленные к отправке ценности и бланки 
документов вкладываются кассиром банка в инкассаторскую сумку. Сумка пломбируется 
кассиром банка.
     Наличная иностранная валюта, бланки платежных документов и бланки строгой 
отчетности "Справка ф. N 0406007" вкладываются в отдельную инкассаторскую 
сумку.
     Наличные рубли вкладываются в отдельную инкассаторскую сумку.
     При приеме сумок с ценностями и бланками документов инкассаторы проверяют 
целость упаковки, четкость оттисков пломбиров, соответствие суммы, указанной 
на ярлыке, сумме, указанной в расходном ордере и в описи ценностей, и расписываются 
на расходных ордерах, а также на первом и третьем экземплярах описи.
     Кассир обменного пункта, получив сумки с ценностями и бланками документов, 
проверяет соответствие суммы, указанной в описи, сумме, проставленной на ярлыке, 
целость упаковки, четкость и соответствие оттисков пломбиров заверенным образцам, 
расписывается на третьем экземпляре описи и ставит печать обменного пункта.
     Третий экземпляр описи возвращается в кассу банка и является подтверждением 
в получении ценностей кассиром обменного пункта.
     При доставке ценностей в сумке, имеющей повреждения упаковки, доставленные 
ценности пересчитываются кассиром обменного пункта в присутствии инкассатора, 
доставившего ценности.
     На обнаруженные при пересчете ценностей, поступивших в обменный пункт 
в сумках с поврежденной либо исправной упаковкой, излишки или недостачи наличных 
рублей и наличной иностранной валюты, а также на выявленные неподлинные или 
неплатежные денежные знаки составляется акт в двух экземплярах и об этом немедленно 
сообщается в банк. Акт подписывается кассиром обменного пункта.
     При наличии в обменном пункте кассового работника, выполняющего контрольные 
функции, пересчет сумки, в которой обнаружены расхождения, и оформление акта 
производится в его присутствии. При этом акт подписывается двумя кассовыми 
работниками.
     В акте указываются вид ценностей, наименование и достоинство наличных 
рублей или наличной иностранной валюты, количество листов, сумма и обстоятельства, 
при которых был выявлен кассовый просчет.
     Первый экземпляр акта направляется вместе с документами дня в кассу банка 
для рассмотрения и принятия решения руководством банка. Второй экземпляр акта 
остается в обменном пункте, где помещается в отдельное дело.
     Обнаруженные при пересчете ценностей, поступивших в обменный пункт в 
сумках с исправной упаковкой, излишки или недостачи наличных рублей и наличной 
иностранной валюты регулируются бухгалтерией между кассой банка и кассой обменного 
пункта.
     Получение аванса непосредственно кассиром обменного пункта осуществляется 
по расходным ордерам, выписываемым на основании его заявки. Заявка кассира 
обменного пункта составляется в двух экземплярах.
     Первый экземпляр заявки вместе с первыми экземплярами расходных ордеров 
остаются в кассе банка. Второй экземпляр заявки и третьи экземпляры расходных 
ордеров помещаются кассиром обменного пункта в документы дня и по окончании 
операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.
     Вторые экземпляры расходных ордеров передаются в бухгалтерию банка для 
отражения по бухгалтерскому учету.
     Для учета наличных рублей, наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте в обменном пункте на балансе банка открываются новые 
балансовые счета:
     035(А) "Касса обменного пункта"
     062 (А) "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной 
валюте в обменном пункте".
     Кроме этого, для учета наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте, принятых на экспертизу, открывается внебалансовый счет 
9942 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, 
принятые на экспертизу".
     Выдача аванса кассиру обменного пункта проводится по балансу банка следующим 
образом:
     Дт 035
     Кт 031 на сумму аванса в наличных рублях,
     Дт 062
     Кт 060 на сумму аванса в наличной иностранной валюте.
     Выдача бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в обменный пункт 
осуществляется с отражением по внебалансовому счету N 9961 "Разные ценности 
и документы, отосланные и выданные под отчет" по приходу и по внебалансовому 
счету 9959 "Бланки строгой отчетности" по расходу.

                 Порядок совершения операций по покупке
            и продаже наличной иностранной валюты и платежных
           документов в иностранной валюте за наличные рубли,
              а также продажи и оплаты платежных документов
           в иностранной валюте за наличную иностранную валюту

     Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются 
реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.
     Операции по покупке платежных документов в иностранной валюте за наличные 
рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, купленных 
за наличные рубли.
     Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются 
реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли.
     Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные 
рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных 
за наличные рубли.
     Операции по оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную 
иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной 
валюте, оплаченных наличной иностранной валютой.
     Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную 
валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных 
за наличную иностранную валюту.

      Порядок приема от физических лиц (резидентов и нерезидентов)
                      наличной иностранной валюты и
              платежных документов в иностранной валюте на
           инкассо, также замены неплатежного денежного знака
          иностранного государства на платежный(е) денежный(е)
                знак(и) того же иностранного государства


     Обменные пункты могут принимать на инкассо наличную иностранную валюту 
и платежные документы в иностранной валюте от физических лиц (резидентов и 
нерезидентов), а также производить замену неплатежного денежного знака иностранного 
государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства.
     Указанные операции могут производится банками только с неплатежными денежными 
знаками иностранных государств.
     Прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в 
иностранной валюте производится кассиром обменного пункта на основании письменного 
заявления клиента.
     В письменном заявлении клиента указываются полностью фамилия, имя и отчество 
(если есть) клиента, домашний адрес клиента, номер и серия документа, удостоверяющего 
личность клиента, а также наименование каждого платежного документа в иностранной 
валюте, его дата, номер, наименование эмитента платежного документа в иностранной 
валюте, кем выдан платежный документ в иностранной валюте, сумма каждого платежного 
документа в иностранной валюте и общая сумма всех принятых от клиента платежных 
документов в иностранной валюте на инкассо, номинал денежных знаков иностранных 
государств и их номера и иные существенные реквизиты денежных знаков, принятых 
от клиента на инкассо.
     При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте клиенту выдается квитанция
     При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан оформить и выдать клиенту 
экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
     При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан на всех трех экземплярах 
квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте проставить номер выданной клиенту "Справки ф. N 0406007" 
(экземпляра клиента).
     После получения от иностранного банка возмещения за принятые на инкассо 
ценности клиенту по его выбору может быть выплачена сумма в наличной иностранной 
валюте, в наличных рублях, либо указанная сумма может быть зачислена на валютный 
или рублевый счет клиента в банке.
     О получении возмещения от иностранного банка за принятые на инкассо ценности 
банк высылает письменное уведомление клиенту по адресу, указанному в квитанции 
о приеме на инкассо.
     В случае отказа иностранного банка от покупки принятой на инкассо наличной 
иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте банк высылает 
клиенту уведомление об отказе иностранного банка в оплате ценностей с приложением 
к нему официального ответа иностранного банка об отказе от покупки ценности.
     Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы 
в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9937 "Документы и 
ценности, принятые и присланные на инкассо" в порядке, установленном письмом 
Госбанка СССР от 6 декабря 1991 г. N 368.
     Неплатежный денежный знак иностранного государства, предъявленный физическим 
лицом (резидентом и нерезидентом), может быть заменен банком на платежный(е) 
денежный(е) знак(и) того же иностранного государства путем совершения операции 
по замене.
     Неплатежный денежный знак иностранного государства, принятый банком по 
операции по замене, отправляется на инкассо в соответствующий иностранный 
банк.
     Бухгалтерское оформление операции по замене осуществляется в конце операционного 
дня следующими проводками.
     На балансовых счетах 062, 060 и 061 должны быть открыты лицевые счета 
"Неплатежные денежные знаки иностранных государств", а также лицевые счета 
"Платежные денежные знаки иностранных государств".
     Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного 
государства в порядке замены и выдачи кассиром обменного пункта платежного 
денежного знака в порядке замены завершается следующей проводкой:
     Дт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)
     Кт 062 (лицевой счет для платежных денежных знаков).
     Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу неплатежного 
денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта 
в порядке замены, завершается следующей проводкой:
     Дт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)
     Кт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).
     Направление банком принятого в порядке замены неплатежного денежного 
знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей 
проводкой:
     Дт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)
     Кт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).
     Одновременно оформляется запись по приходу внебалансового счета 9936 
"Документы и ценности, отосланные на инкассо".
     По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо 
денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка:
     Дт 060 (лицевой счет для платежных денежных знаков)
     Кт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).
     Одновременно оформляется запись по расходу внебалансового счета 9936 
"Документы и ценности, отосланные на инкассо".

              Порядок приема от физических лиц (резидентов
               и нерезидентов) наличной иностранной валюты
                              на экспертизу


     Денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной 
валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, 
предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей предъявителю 
справки о приеме на экспертизу денежного билета иностранного государства (платежного 
документа в иностранной валюте), вызывающего сомнение в его подлинности (в 
дальнейшем именуется "Справка о приеме на экспертизу").
     При этом кассир обменного пункта оформляет экземпляр клиента и экземпляр 
банка бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
     При приеме обменными пунктами для проведения экспертизы денежных знаков 
иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте банки руководствуются 
правилами приема на экспертизу, устанавливаемыми Банком России.
     В случае признания экспертизой подлинности денежного знака иностранного 
государства (платежного документа в иностранной валюте) клиенту может быть 
возвращен денежный знак иностранного государства (платежный документ в иностранной 
валюте), выплачен эквивалент в наличных рублях, либо соответствующая сумма 
в иностранной валюте или в рублях может быть зачислена на счета клиента в 
банке.
     Денежный знак иностранного государства или платежный документ в иностранной 
валюте, признанный экспертизой неподлинным, предъявителю не возвращается и 
подлежит сдаче в органы внутренних дел.
     Надлежащим образом оформленный экземпляр акта экспертизы передается предъявителю 
неподлинного денежного знака иностранного государства или платежного документа 
в иностранной валюте по его требованию.
     Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные 
документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9942 "Наличная 
иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на 
экспертизу".

                  Порядок заключения операционного дня
                 и инкассации ценностей обменных пунктов

     В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем 
реестрам, установленным настоящей Инструкцией, итоговые данные по номинальной 
стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платежных документов 
в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей.
     Кассир обменного пункта сверяет сумму принятого им аванса с суммой итогов 
по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому их виду и составляет 
справку о ежедневных остатках ценностей.
     В случае выявления расхождений между остатком ценностей и данными учета 
кассир обменного пункта сообщает об этом немедленно в банк и составляет акт, 
к которому прилагается личное объяснение кассира обменного пункта.
     Остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных бланков строгой 
отчетности "Справка ф. N 0406007" и бланков платежных документов вкладывается 
кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку.
     Остаток наличных рублей вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную 
инкассаторскую сумку.
     Сдаваемый в банк остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных 
бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007", бланков платежных документов 
и платежные документы в иностранной валюте записываются кассиром обменного 
пункта в отдельную предварительную ведомость , в которую включаются также 
остатки неизрасходованных авансов в наличной иностранной валюте.
     Остаток наличных рублей, включая остатки неизрасходованного аванса в 
наличных рублях, записываются в отдельную препроводительную ведомость, оформляемую 
в том же порядке.
     Препроводительная ведомость составляется в тех экземплярах, и все три 
экземпляра подписываются кассиром обменного пункта. Первый экземпляр вкладывается 
кассиром обменного пункта и инкассаторскую сумку вместе с ценностями и бланками 
документов.
     Инкассатор при приеме сумки проверяет целостность упаковки и наличие 
четкого оттиска пломбира и расписывается на втором и третьем экземплярах препроводительной 
ведомости.
     Второй экземпляр препроводительной ведомости является сопроводительным 
документом к сумке и после сверки в кассе банка фактической суммы ценностей 
и неиспользованных бланков документов с препроводительной ведомостью передается 
в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и внебалансовых ордеров.
     Третий экземпляр препроводительной ведомости является подтверждением 
сдачи сумки инкассаторам и остается в обменном пункте, где хранится в отдельном 
деле.
     Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию всех обменных пунктов. Инкассация 
должна осуществляться инкассаторами банка либо специализированной инкассаторской 
службой, имеющей лицензию Банка России на проведение этой операции.
     Не допускается хранение в обменном пункте наличной иностранной валюты, 
платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов, наличных 
рублей, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" во внерабочее 
время.
     Возврат в конце операционного дня неиспользованных кассиром обменного 
пункта бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" учитывается на внебалансовом 
счете N 9959 "Бланки строгой отчетности" по приходу и на внебалансовом счете 
N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет" по расходу.

                    Учет комиссионного вознаграждения
                  банка по валютно-обменным операциям.


     За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное 
вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте.

     Комментарий к статье 5 Закона

     Статья 5. Счета резидентов в иностранной валюте
     В статье 5 рассматриваемого нормативно-правового акта законодатель наделяет 
резидентов правом иметь счета в иностранной валюте как в РФ, так и за ее пределами. 
На территории России такие счета открываются только в банках, обладающих лицензией 
Центрального банка на проведение валютных операций. В законе "О валютном регулировании 
и валютном контроле" они названы уполномоченными банками (см. комментарий 
к статье 1).
     В соответствии с Письмом банка России от 2 сентября 1994 г. N 107 "Об 
уточнении прядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской 
Федерации" начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств 
на открытых у них счетах резидентов осуществляется только в той иностранной 
валюте, в которой открыт счет, с зачислением указанных средств на валютный 
счет, на который начисляются проценты.
     На период пребывания за границей физические лица-резиденты могут открывать 
в банках-нерезидентах счета и вклады в иностранной валюте. В иных случаях 
открытие счетов и вкладов за границей физическими лицами-резидентами допускается 
только по лицензии Банка России.
     По окончании срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счета 
в иностранных банках и перевести остатки по счетам в уполномоченный банк РФ 
или везти с соблюдением таможенных правил полученные за границей валютные 
ценности в Россию.
     Юридические лица-резиденты могут открывать счета за пределами РФ и совершать 
по ним операции только с разрешения Банка России (Письмо Центрального банка 
РФ от 24 февраля 1995 г. N 12-86 "О применении валютного законодательства").

     Комментарий к статье 6 Закона

     Статья 6. Валютные операции резидентов в Российской Федерации
     Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений 
(пункт 1 статьи 6). А регламентация порядка совершения валютных операций, 
связанных с движением капитала, отнесена к компетенции Банка России (пункт 
2 статьи 6).
     Согласно Положению "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации 
некоторых видов валютных операций", физические лица российские резиденты могут 
приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами 
РФ, а также иные права на это имущество путем:
     а) перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных 
банках РФ;
     б) оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах 
физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке 
в банках-нерезидентах;
     в) оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, 
вывезенных из РФ в порядке, установленном законодательством.
     В пункте 1 данного Положения определены виды валютных операций, совершаемых 
резидентами без разрешения Центрального банка. К ним относятся:
     -переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти 
с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках РФ, в оплату вступительных 
и членских взносов РФ в пользу международных организаций, участником которых 
является Россия;
     -переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных 
банках РФ, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных 
неправительственных организаций, являющихся нерезидентами;
     -переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной 
валюты в пользу нерезидентов - организаторов международных симпозиумов, конференций, 
других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных 
соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных 
государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением 
затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского 
учета соответствующих государств;
     -зачисление резидентами - организаторами международных симпозиумов. конференций, 
а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, 
иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных 
банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов 
в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные 
вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета РФ;
     -зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, 
в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, 
иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и 
безвозмездных пожертвований;
     -переводы резидентами из РФ иностранной валюты в счет оплаты страховых 
взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого 
интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных 
банках РФ сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового 
возмещения) с учетом требований законодательства РФ о страховании;
     -переводы из РФ резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов 
в оплату подписок на иностранные периодические издания;
     -переводы резидентами из РФ иностранной валюты в пользу нерезидентов 
в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше 
расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические 
лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению илечению;
     -переводы резидентами из РФ пенсий, алиментов, государственных пособий, 
доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений 
и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и 
сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей 
по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных 
органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей 
за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством 
иностранных государств.
     Аналогичные переводы нерезидентами в пользу резидентов в Россию совершаются 
в соответствии с законодательством РФ. Указанные суммы могут быть зачислены 
как на валютные счета резидентов, являющихся получателями этих выплат, так 
и на валютные счета их представителей, открытые в уполномоченных банках РФ;
     -приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных 
в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае 
отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней;
     -переводы из РФ иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у 
нерезидентов находящихся за пределами России воздушных, морских и речных судов 
(в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, 
а также находящегося за пределами РФ любого движимого имущества (за исключением 
переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов 
и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) 
при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 
180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды 
и др.
     Кроме того, индивидуальные предприниматели, юридические лицарезиденты 
осуществляют без разрешения Банка России в соответствии с заключенными ими 
договорами следующие валютные операции по экспорту и импорту товаров, работ, 
услуг:
     -перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также на валютный счет, 
открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых 
товаров в случае их ввоза в Россию (таможенного оформления товаров) независимо 
от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в РФ) до даты 
платежа;
     -перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также перевод иностранной 
валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, 
в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг 
в случае их приема резидентом независимо от срока, прошедшего с момента приема 
до даты осуществляемого резидентом платежа;
     -зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном 
банке в РФ, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного 
оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, 
оказанных услуг с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления 
товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.
     Расчеты в иностранной валюте между резидентами - юридическими лицами 
допускаются в следующих случаях:
     а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими 
организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию 
и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
     б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими 
организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты, на пограничные 
железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;
     в) при расчетах за транзитные перевозки грузов через территориюРоссии;
     г) за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи 
для российских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными 
владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи;
     д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим 
посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной 
и покупателей импортной продукции;
     е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, 
услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
     ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических 
организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями 
или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате 
комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими 
организациями для покрытия расходов в валюте;
     з) при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или 
банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении 
операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
     Предприятия имеют право за иностранную валюту в безналичном порядке оплачивать 
стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых гражданами, состоящими с ними 
в трудовых отношениях, у уполномоченных предприятий.
     В иностранной валюте и в рублях могут быть выражены и оплачены в безналичном 
порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций 
внутреннего государственного валютного облигационного займа.
     Допускается осуществление перевода арбитражного сбора либо его части 
в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу Арбитражного 
суда при Торгово-промышленной палате РФ либо Морской арбитражной комиссии 
при Торгово-промышленной палате РФ при рассмотрении дел между резидентами 
и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними контрактов. 
В случае прекращения производства по делу истцурезиденту может быть возвращен 
в полной сумме (либо его часть) арбитражный сбор в иностранной валюте.
     Для осуществления расчетов в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами 
во всех иных случаях требуется наличие у плательщика разрешения Банка России 
на проведение каждой отдельной валютной операции (пункт 2 Письма Центрального 
банка РФ от 24 февраля 1995 г. N 12-86 "О применении валютного законодательства").
     Центральный банк России своим Указанием от 27 марта 1998 года N 193-У 
установил, что уполномоченные банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление 
банковских операций в иностранной валюте, вправе с момента вступления в силу 
Федерального закона "О банках и банковской деятельности" осуществлять следующие 
операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной 
валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных 
операций, связанных с движением капитала, выдаваемых резидентам на основании 
Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле":
     1. Исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии 
с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей.
     2. Приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную 
валюту требований исполнения обязательств в денежной форме.
     3. Лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте.
     4. Выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление 
и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении 
деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии 
с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации.
     5. Осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными 
бумагами в иностранной валюте и в рублях.
     6. Привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов) 
без ограничения срока.
     7. Оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту 
нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуги до 
момента платежа.
     8. Доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте.
     9. Валютные операции, связанные с движением капитала, не относящиеся 
в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" 
к банковским операциям и не указанные в пунктах 1 - 8 настоящего Указания, 
осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических 
лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено 
Банком России.

     Комментарий к статье 7 Закона

     Статья 7. Счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской 
Федерации
     Нерезиденты вправе открывать в уполномоченных банках счета в иностранной 
и в российской валюте. Источниками валютных средств на указанных счетах могут 
быть:
     - средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы;
     -поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории 
России товары и услуги;
     -средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;
     -проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
     -поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;
     -поступления от инвестиций на территории РФ.
     Средства со счетов могут использоваться:
     а) на приобретение товаров и услуг в России;
     б) оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами;
     в) размещение в срочные вклады;
     г) инвестиции на территории России.Средства с указанных счетов в уполномоченных 
банках могут быть переведены за границу или проданы уполномоченному банку.
     Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов 
валюте РФ урегулирован Инструкцией Центрального банка РФ N 16 от 16.07.93, 
действующей в редакции Указания Центрального банка РФ от 23.03.98 N 190-У.
     Банк России устанавливает единые на территории Российской Федерации правила 
открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила и 
режимы могут изменяться и дополняться только Банком России.
     Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков 
- нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации.
     Не допускается открытие находящимися на территории Российской Федерации 
филиалами банков - нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов Российской 
Федерации. Резиденты Российской Федерации не могут открывать рублевые счета 
в банках - нерезидентах.
     Представительства иностранных государств в Российской Федерации иностранные 
дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, 
отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического 
представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные 
консульства, консульства, вице консульства, консульские агентства) - "официальные 
представительства" заключают договоры банковского счета с уполномоченными 
банками Российской Федерации от своего имени.
     Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся 
к официальным представительствам, заключают договор банковского счета от имени 
своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета 
возникают у нерезидентов учредителей представительств и филиалов.
     Нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России продавать 
иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через 
уполномоченные банки при условии зачисления в полном объеме рублей, полученных 
в результате продажи иностранной валюты, на свои рублевые счета.
     6. Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии 
с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации в пределах 
остатков средств на счете.

                    Виды рублевых счетов нерезидентов
                   Рублевые счета типа "Т" ("текущие")

     Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам для обслуживания их 
экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта 
из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные 
меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской 
Федерации их представительств, филиалов.
     Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только 
со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую 
деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии 
с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, 
выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими 
их правоспособность.
     Рублевые счета типа "Т" могут открываться на основании договора банковского 
счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя нерезидентов 
следующих категорий:
     - предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской 
Федерации представительства, филиалы;
     - банков и иных кредитных учреждений, имеющих представительства на территории 
Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;
     - международных межправительственных организаций, имеющих на территории 
Российской Федерации представительства, филиалы;
     - официальных представительств.
     Указанные счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету 
типа "Т" для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия, 
учреждения, организации - нерезидента, представительства банка - нерезидента, 
официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.
     Расчеты в рублях могут осуществляться через корреспондентские счета банков 
- нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации нерезидентами 
- предприятиями, учреждениями, организациями, международными межправительственными 
организациями, а также физическими лицами - нерезидентами, зарегистрированными 
для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного 
места жительства.
     Банки - нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках 
Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через 
которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа 
"Т", а также расчеты, связанные с оплатой банками - нерезидентами долей участия 
в уставном капитале кредитных организаций - резидентов.

                   Специальные рублевые счета типа "И"
                           ("инвестиционные")

     Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской 
Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые 
счета типа "И" в уполномоченных банках Российской Федерации.
     Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, 
а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, 
полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской 
Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И" 
за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации 
- резидента банками - нерезидентами и покупки иностранной валюты банками - 
нерезидентами, осуществляемой с использованием рублевых средств со своего 
рублевого корреспондентского счета.
     Рублевые счета типа "И" могут открываться на имя нерезидентов - предприятий, 
учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных 
межправительственных организаций; физических лиц.
     Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться 
всеми нерезидентами, кроме юридических лиц - нерезидентов с российским участием, 
в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной 
власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) - резидентов, 
благотворительных и иных общественных фондов - резидентов превышает 25 процентов.
     Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией, 
могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц - нерезидентов, 
не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства 
или постоянного места жительства.
     На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет 
типа "И" в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.
     Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут открываться и вестись только 
на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным 
банком Российской Федерации.
     Банки - нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, 
связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе 
связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в 
уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов 
- нерезидентов, так и за счет собственных средств.

                   Счета физических лиц - нерезидентов


     Рублевые счета физическим лицам - нерезидентам открываются уполномоченными 
банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых 
расходов во время проживания на территории Российской Федерации.
     С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными 
операциями (в том числе со сделками приватизации).
     Рублевые счета физических лиц - нерезидентов могут открываться и вестись 
только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
     Банки - нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и 
по поручению физических лиц - нерезидентов через свои рублевые корреспондентские 
счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
     3.4. Открытие физическими лицами - нерезидентами совместных счетов в 
рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.

                Порядок открытия уполномоченными банками
                      рублевых счетов нерезидентов

     Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя 
нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств), 
устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, 
на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить 
наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии 
с законодательством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также 
документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно 
установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом; 
сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого 
открывается счет.
     При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа "Т", кроме вышеуказанных 
сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, 
содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской 
Федерации филиала, представительства, для обслуживания которого открывается 
этот счет, а также сведения о том, что размещение и деятельность в Российской 
Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то 
российскими учреждениями и организациями в порядке, установленном законодательством 
Российской Федерации.
     С учетом вышеизложенного Банк России рекомендует запрашивать при открытии 
рублевых счетов нерезидентов следующие документы:
     1. Легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за 
границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; 
выписка (копия выписки) из торгового реестра, для банка - выписка (копия выписки) 
из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения 
на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический 
статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения.
     2. Для представительств и филиалов нерезидентов - нотариально заверенную 
копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, 
филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, 
а также - для представительств нерезидентов - нотариально заверенные копии 
разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, 
свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской 
Федерации, выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного 
государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации 
представительств иностранных компаний.
     3. Нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных 
распоряжаться счетом, а также оттиски печати нерезидента (представительства, 
филиала), если таковая имеется. В случае дополнения количества лиц, уполномоченных 
распоряжаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образцами подписей, 
заверенная нотариально. При замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, 
прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжаться счетом, должно 
быть документально подтверждено.
     4. Документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов 
в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы 
налогообложения и налогового учета, а также вопросы регистрации плательщиков 
взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.
     5. Легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за 
границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской 
Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного 
государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого 
счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами 
с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если 
разрешение составлено на иностранном языке).
     Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя 
физических лиц - нерезидентов, устанавливается по договоренности между уполномоченным 
банком и физическим лицом - нерезидентом.
     Обо всех изменениях сведений, наличие которых уполномоченный банк должен 
обеспечить при открытии и ведении рублевых счетов нерезидентов, уполномоченному 
банку должны быть представлены соответствующие документы.
     Отношения между уполномоченными банками и клиентами носят договорный 
характер и оформляются договором банковского счета (в случае открытия рублевого 
корреспондентского счета - межбанковским соглашением), который может быть 
прекращен по заявлению владельца после израсходования остатков средств на 
нем в соответствии с режимами счетов, а также в случае расторжения договора 
банковского счета (межбанковского соглашения) - в соответствии с условиями 
этого договора и законодательством Российской Федерации с использованием неизрасходованных 
остатков по счетам в соответствии с установленными режимами счетов.
     После проверки представленных документов уполномоченный банк может заключить 
с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского 
счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета.
     Нерезидент вправе открывать счет на свое имя и распоряжаться им как лично, 
так и через доверенное лицо (распорядителя).
     Доверенное лицо (распорядитель) действует на основании доверенности, 
оформленной в следующем порядке.
     Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) должна быть удостоверена 
нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской 
Федерации либо посольством (консульством) Российской Федерации за границей 
и представлена в банк с заверенным переводом на русский язык.
     Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована 
либо удостоверена в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей 
и представлена в уполномоченный банк вместе с заверенным переводом на русский 
язык.
     При открытии физическому лицу - нерезиденту рублевого счета любого вида 
клиент при личной явке в банк предъявляет паспорт или въездную визу.
     По представленным документам работник уполномоченного банка составляет 
хранящуюся в деле клиента информационную справку, в которой отражаются имена 
заявителя (распорядителя), даты их рождения, гражданство (подданство), другие 
(дополнительные) данные, способствующие установлению личности заявителя (распорядителя). 
Сведения о месте жительства указанных лиц и дополнительные сведения, в случае 
отсутствия подтверждающих документов, отражаются в справке со слов владельца 
счета или доверенного лица, которые обязаны сообщать обо всех изменениях уполномоченному 
банку. Указанная справка заверяется подписью руководителя уполномоченного 
банка и скрепляется печатью банка.
     Указанные в настоящем разделе переводы документов на русский язык должны 
быть удостоверены нотариально либо посольством (консульством) иностранного 
государства в Российской Федерации либо посольством (консульством) Российской 
Федерации за границей и представлена в банк с заверенным переводом на русский 
язык.
     Указанные документы, в том числе оригинал договора банковского счета, 
хранятся в уполномоченном банке в течение всего срока действия этого договора, 
а также не менее пяти лет по истечении срока действия договора.
     Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный 
срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в Российской Федерации.
     Для открытия счетов на имя официальных представительств в уполномоченный 
банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список) 
с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
     Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточках (в списках) 
удостоверяются главами (руководителями) соответствующих официальных представительств 
либо лицами, временно исполняющими их функции. Указанные заявления и карточки 
(списки) скрепляются печатью соответствующего официального представительства 
или посольства, если официальное представительство входит в состав посольства.
     Иных документов для открытия счета на имя официального представительства 
не требуется.

                     Режим рублевых счетов типа "Т"

     На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета 
банков - нерезидентов могут зачисляться:
     1. Поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, 
а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые 
услуги).
     2. Выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном 
рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России.
     3. Суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов 
в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов 
в рублях.
     4. Суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), 
заключенным с нерезидентом - владельцем счета.
     5. Поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера; 
суммы, поступающие в качестве арендной платы.
     6. Суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования.
     7. Суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения 
(изменения условий) договоров (контрактов).
     8. Суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами 
(филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит.
     9. Суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а 
также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций 
(кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская 
Федерация) и иных долговых обязательств.
     10. Суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, 
размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации 
(кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская 
Федерация) и иные виды долговых обязательств.
     11. Суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных 
государств.
     12. Поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, 
принадлежащих нерезиденту - владельцу счета.
     13. Переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных 
владельцев - нерезидентов.
     14. Переводы со счета типа "И", открытого на имя того же владельца - 
нерезидента при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в 
соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа "И".
     15. Выручка, полученная нерезидентами в рублях (наличными деньгами или 
в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам) 
на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручка, 
полученная, нерезидентами от юридических лиц - резидентов за реализованные 
перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров 
поручения, комиссии, агентского договора.
     Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых корреспондентских 
счетов банков - нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов 
могут быть использованы для:
     1. Платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации 
товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического 
регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), 
а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые 
услуги) нерезидентам.
     2. Платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского 
вклада (депозита) с последующим возвратом размещенных в банковские вклады 
(депозиты) средств и процентов, начисленных по этим средствам на рублевый 
счет типа "Т" владельца счета, а также платежей по сделкам купли - продажи 
ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и государственных 
облигаций, должником по которым является Российская Федерация.
     3. Выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с 
резидентами.
     4. Платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера.
     5. Уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного 
характера, а также взносов на социальное страхование.
     6. Осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным 
и добровольным видам страхования.
     7. Оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации 
представительств, филиалов нерезидента (включая арендные платежи; платежи 
за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных 
ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; 
оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых 
отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений 
работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные расходы 
работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам 
страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях 
и т.п.).
     8. Выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание 
по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным 
кредитам в рублях; суммы; предоставляемые в кредит.
     9. Осуществления переводов на рублевые счета типа "Т" (рублевые корреспондентские 
счета банков - нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
     10. Оплаты банками - нерезидентами долей участия в уставном капитале 
кредитных организаций - резидентов.
     Средства в рублях, находящихся на счетах типа "Т" могут быть использованы 
для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления 
инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после 
перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа "И", открытые 
на имя того же нерезидента.
     Указанный перевод средств на рублевые счета типа "И" с рублевых счетов 
типа "Т" может быть осуществлен, если указанные счета открыты на имя одного 
и того же владельца, поступили на счета типа "Т" после 1 июня 1996 года и 
являются:
     а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию 
товары, а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые 
услуги);
     б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном 
рынке Российской Федерации;
     в) выручкой от реализации на территории Российской Федерации товаров, 
работ, услуг;
     г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом 
- владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта 
/ импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности 
и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
     д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгового характера, 
в том числе арендной платой, переводами в оплату причитающихся физическим 
лицам - нерезидентам сумм заработной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных 
сумм, сумм, полученных от реализации наследственного имущества, сумм, выплачиваемых 
на основании приговоров, решений, определений судов и решений иных правомочных 
государственных органов, а также причитающихся нерезиденту - владельцу счета 
либо физическим лицам - нерезидентам сумм возврата уплаченных налогов, сборов, 
пошлин и других обязательных платежей;
     е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом - владельцем счета, 
в том числе за пределами Российской Федерации, международных симпозиумах, 
конференциях, встречах, выставках, ярмарках, спортивных соревнованиях и иных 
культурных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные 
вложения;
     ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в качестве обеспечения 
исполнения обязательств по возврату кредитов, займов в иностранной валюте, 
предоставленным нерезидентом - владельцем счета;
     з) суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным 
с российскими страховщиками;
     и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещенным нерезидентами 
- владельцами счета типа "Т" в рублях в уполномоченных банках;
     к) выручка, полученная нерезидентами в рублях (наличными деньгами или 
в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам) 
на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручка, 
полученная нерезидентами от юридических лиц - резидентов за реализованные 
перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров 
поручения, комиссии, агентского договора.
     Перевод средств со счета типа "Т" на счета типа "И" в иных случаях не 
допускается.
     Перевод средств с рублевого счета типа "Т" на иные типа счетов нерезидентов 
в валюте Российской Федерации допускается только в случаях и в порядке, установленном 
Банком России.
     Банком - нерезидентом за счет средств, поступивших на рублевые корреспондентские 
счета в уполномоченных банках Российской Федерации с 1 июня 1996 года, может 
быть куплена его национальная валюта либо та иностранная валюта, в которой 
открыт соответствующий корреспондентский счет уполномоченному банку Российской 
Федерации. При этом использование купленной иностранной валюты должно осуществляться 
банком - нерезидентом с учетом требований Приказа Банка России от 24 апреля 
1996 г. N 02-94.
     Использование рублевых средств с корреспондентских счетов банков - нерезидентов, 
а также со счетов нерезидентов типа "Т" для покупки государственных облигаций, 
должником по которым является Российская Федерация, перечисление рублевых 
средств, полученных от продажи, погашения указанных ценных бумаг, а также 
в виде процентов по ним, на корреспондентские счета банков - нерезидентов, 
а также на счета нерезидентов типа "Т" допускается только в случаях и в порядке, 
установленном Банком России.
     Консульские сборы в рублях, зачисленные на рублевые счета типа "Т" официальных 
представительств иностранных государств, могут быть использованы ими для покупки 
иностранной валюты со счетов типа "Т". Купленная иностранная валюта подлежит 
зачислению в полном объеме на текущий валютный счет официального представительства, 
открытый в уполномоченном банке Российской Федерации.
     Наличные средства с рублевого счета типа "Т" могут быть получены представительством, 
филиалом нерезидента (филиалом банка - нерезидента с рублевого корреспондентского 
счета банка - нерезидента) в пределах, необходимых для выплаты заработной 
платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым 
договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для срочных 
мелких текущих расходов в порядке, установленном для резидентов - предприятий, 
учреждений, организаций. Лимит рублевой кассы представительства, филиала нерезидента 
устанавливается обслуживающим представительство, филиал нерезидента уполномоченным 
банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого счета. Уполномоченный 
банк осуществляет контроль за соблюдением представительством, филиалом нерезидента 
установленного ему лимита рублевой кассы и целевого использования наличных 
денег из кассы.
     Представительства и филиалы нерезидентов обязаны соблюдать установленный 
для резидентов Российской Федерации порядок ведения кассовых операций.
     Для официальных представительств лимит рублевой кассы не устанавливается.
     Банки - нерезиденты за счет средств на своих рублевых корреспондентских 
счетах, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, могут кредитовать 
резидентов и нерезидентов на договорных условиях в соответствии с принятой 
банковской практикой.
     Находящиеся в Российской Федерации физические лица - нерезиденты могут 
снимать с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов по договоренности 
с этими банками наличные деньги для оплаты своих командировочных и иных расходов, 
связанных с пребыванием в Российской Федерации.
     Физическое лицо - нерезидент может зачислять неиспользованный остаток 
вышеуказанных средств на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов 
только в том уполномоченном банке Российской Федерации (по согласованию с 
ним), в котором этот нерезидент получил указанные средства.
     Суммы наличных денег, которые могут быть сняты с рублевых корреспондентских 
счетов банков - нерезидентов и зачислены на них, определяются по договоренности 
между соответствующими банками - корреспондентами.
     На рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов могут зачисляться 
наличные рубли, ввозимые в Российскую Федерацию уполномоченными банками в 
порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов 
Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
     С рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов могут сниматься 
наличные рубли для вывоза из Российской Федерации уполномоченными банками 
в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов 
Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.

                     Режим рублевых счетов типа "И"

     На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:
     1. Выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном 
рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом банком России.
     2. Поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым 
вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли 
(дохода) резидента - предприятия, учреждения, организации.
     3. Суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также 
от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных 
инвестиций средств по расчетам по сделкам купли - продажи вышеуказанных объектов, 
а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам.
     4. Суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов 
приватизации и иных объектов иностранных инвестиций.
     5. Поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных 
предприятий после удовлетворения требований кредиторов.
     6. Поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту 
- владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, 
предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, 
причиненных нерезиденту - владельцу счета в результате принятия законодательных 
актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной 
власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных 
инвестиций или препятствующих осуществлению этого права.
     7. Суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами 
иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.
     8. Поступления сумм платежей, связанных с членством нерезидентов и осуществлением 
ими срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли-продажи иностранной валюты 
за валюту Российской Федерации на биржах.
     Средства с рублевых счетов типа "И" по распоряжению владельцев (распорядителей) 
счетов могут быть использованы для:
     1. Покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской 
Федерации через уполномоченные банки.
     2. Платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций 
(в том числе объектов приватизации).
     3. Платежей по следкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной 
валюте; акций с номиналом в рублях, за исключением акций кредитных организаций 
- резидентов, приобретаемых банками - нерезидентами; ценных бумаг с номиналом 
в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выданных (выпущенных) резидентами 
со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного 
года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения 
от даты заключения соответствующей сделки более одного года.
     4. Переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего 
фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов 
приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций.
     5. Уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи 
объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации.
     6. Выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему 
обслуживание по счету типа "И".
     7. Переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца 
- нерезидента.
     8. Платежей, связанных с членством нерезидентов и осуществлением ими 
срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли - продажи иностранной валюты 
за валюту Российской Федерации на биржах.
     Запрещаются зачисление на рублевые счета типа "И" средств, полученных 
в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа 
"И", переводы с рублевых счетов типа "И" на рублевые счета типа "И", а также 
на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов и счета типа "Т", 
открытые на имя других владельцев - нерезидентов.
     На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном 
порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа "И".
     Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа 
"И", зачисление на счета типа "И" средств с рублевых счетов типа "Т" и рублевых 
корреспондентских счетов банков - нерезидентов, а также размещение средств 
со счетов типа "И" в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации 
(в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.
     Перевод нерезидентами - владельцами рублевых счетов типа "И" купленной 
на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки 
иностранной валюты осуществляется без ограничений в соответствии с законодательством 
Российской Федерации.

           Режим рублевых счетов физических лиц - нерезидентов

     Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам - нерезидентам 
рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты 
текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации.
     С рублевых счетов физических лиц - нерезидентов не могут оплачиваться 
расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). 
В остальном режим рублевых счетов физических лиц - нерезидентов аналогичен 
режиму рублевых счетов физических лиц - резидентов Российской Федерации.
     Перевод физическими лицами - нерезидентами купленной на внутреннем валютном 
рынке Российской Федерации через уполномоченные банки иностранной валюты осуществляется 
без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

                  Учет в уполномоченных банках операций
                     по рублевым счетам нерезидентов

     Рублевые счета типа "Т", рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов 
и счета типа "И" нерезидентов, а также рублевые счета физических лиц - нерезидентов 
открываются и ведутся уполномоченными банками на пассивном балансовом счете 
N 603 "Счета инофирм в рублях".
     По кредиту указанных рублевых счетов отражаются операции по зачислению 
сумм в рублях, по дебету - операции по списанию платежей в соответствии с 
установленным режимом ведения соответствующих счетов.
     Аналитический учет ведется по каждому виду рублевых счетов нерезидентов 
с выделением рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов и по 
каждому нерезиденту - владельцу рублевого счета соответствующего вида.
     В аналитическом и синтетическом учете операции по вышеуказанным счетам 
ведутся в рублях.

              Отчетность и контроль за открытием и ведением
                      счетов нерезидентов в рублях

     Уполномоченные банки представляют в Банк России отчет о движении средств 
по рублевым счетам типа "Т", рублевым корреспондентским счетам банков - нерезидентов 
и счетам типа "И" нерезидентов, а также рублевым счетам физических лиц - нерезидентов 
в порядок и в сроки, устанавливаемые Банком России.
     Копии документов, на основании которых нерезиденту был открыт рублевый 
счет, а также информация об источниках поступления на эти счета и направлениях 
(целях) их использования представляются уполномоченными банками Банку России 
в течение трех рабочих дней с даты получения требования о представлении указанных 
документов и информации, направляемого Банком России в адрес уполномоченного 
банка письмом, телефонограммой, телексом либо факсимильной связью.
     В случае непредставления либо несвоевременного представления в Банк России 
указанного отчета, а также дополнительно запрошенных документов и информации, 
указанных в настоящем пункте, уполномоченный банк несет ответственность, установленную 
законодательством Российской Федерации.
     Уполномоченные банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль 
за обоснованностью зачисления на рублевые счета средств нерезидентов и за 
их целевым использованием в соответствии с установленными настоящей Инструкцией 
режимами этих счетов.
     Уполномоченные банки несут ответственность, в том числе перед их клиентами, 
за соблюдением правил открытия и режимов рублевых счетов нерезидентов.
     Органы валютного контроля и уполномоченные банки как агенты валютного 
контроля могут требовать от владельца (распорядителя) счета любые документы 
и информацию, необходимые для проверки соответствия проводимых по счету операций 
нормам законодательства Российской Федерации, а также для обеспечения соблюдения 
действующего законодательства самим уполномоченным банком. Указанные документы 
и информация должны быть представлены органу валютного контроля или уполномоченному 
банку в течение пяти рабочих дней с даты получения требования о представлении 
документов и информации, направленного органом валютного контроля либо уполномоченным 
банком в адрес владельца (распорядителя) счета письмом, телексом либо факсимильной 
связью.
     В случае непредставления либо несвоевременного представления запрошенных 
органами и агентами валютного контроля документов и информации нерезиденты 
- владельцы счетов несут ответственность, установленную законодательством 
Российской Федерации.

     Комментарий к статье 8 Закона

     Статья 8. Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации
     Перевод, ввоз и пересылка нерезидентами валютных ценностей в Россию допускаются 
законодательством без каких-либо ограничений при условии обязательного соблюдения 
таможенно-правовых предписаний.
     Согласно пункту 2 комментируемой статьи, нерезиденты имеют право продавать 
и покупать иностранную валюту за валюту РФ.
     Покупка иностранной валюты за российскую на внутреннем валютном рынке 
РФ производится без специального разрешения Центрального банка и без указания 
целей покупки за счет средств на тех рублевых счетах, режимы которых позволяют 
осуществлять операции по покупке инвалюты за рубли (Письмо Центрального банка 
РФ от 26 июня 1995 г. N 178).
     Переводы в РФ иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой 
(рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, 
морских и речных судов, космических объектов; в оплату аренды воздушных, морских 
и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и таймчартера), космических 
объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, 
открытый в уполномоченном банке в РФ, не реже одного раза в 180 дней с момента 
передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды; возврат авансовых 
платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам; получение 
кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков 
и некоторые другие валютные операции также осуществляются нерезидентами без 
разрешения Банка России.
     Иностранным инвесторам после уплаты соответствующих налогов и сборов 
гарантируется беспрепятственный перевод за границу платежей в связи с осуществляемыми 
ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте (статья 10 
Закона РФ "Об иностранных инвестициях в РФ").

     Комментарий к статье 9 Закона

     Статья 9. Центральный банк Российской Федерации как орган валютного регулирования
     В данной статье определен статус Центрального банка в сфере правового 
регулирования валютных отношений. Он считается основным органом валютного 
регулирования в России (пункт 1 статьи 9).
     Полномочиями "главного банка РФ" в рассматриваемой области являются:
     а) определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных 
бумаг в иностранной валюте. Например, письмом от 1 октября 1993 г. N 56 "Об 
изменении порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации 
товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" Центральный банк запретил реализацию 
гражданам на территории России товаров (работ, услуг) за наличную иностранную 
валюту.
     В настоящее время все расчеты в иностранной валюте между уполномоченными 
предприятиями и гражданами за реализуемые последними на территории РФ товары 
(работы, услуги) могут осуществляться в рублях и в иностранной валюте во всех 
формах, принятых в международной практике (включая оплату кредитными и дебетными 
картами), за исключением расчетов наличной иностранной валютой. А уполномоченные 
банки не вправе принимать от граждан (в том числе от имени либо по поручению 
уполномоченных предприятий) наличную иностранную валюту в оплату за реализуемые 
уполномоченными предприятиями на территории РФ товары (работы, услуги) для 
зачисления валютной выручки на их текущие валютные счета в уполномоченных 
банках.
     Вместе с тем Письмом от 27 декабря 1993 г. N 67 "О некоторых вопросах 
порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации" 
Банк России установил, что данные требования не распространяются на предприятия, 
реализующие товары под таможенным контролем на таможенной территории РФ (в 
местах, определяемых таможенными органами РФ) без взимания таможенных пошлин, 
налогов и без применения к товарам мер экономической политики, - магазины 
беспошлинной торговли.
     Магазины беспошлинной торговли осуществляют реализацию гражданам товаров 
за иностранную валюту в безналичном порядке и за наличный расчет на основании 
имеющихся у них разрешений Банка России, в том числе разрешений главных территориальных 
управлений.
     Магазины беспошлинной торговли должны соблюдать требования действующего 
прядка ведения кассовых операций применительно к работе с наличной иностранной 
валютой и платежными документами в иностранной валюте.
     Сумма валютной выручки предыдущего торгового (рабочего) дня сдается магазином 
беспошлинной торговли в полном объеме для инкассации в уполномоченный банк 
в течение текущего банковского дня.
     Без ограничений на текущие валютные счета предприятий, учреждений, организаций 
(резидентов и нерезидентов) в уполномоченных банках могут зачисляться следующие 
поступления в наличной иностранной валюте:
     -неиспользованный остаток наличной иностранной валюты, ранее полученной 
предприятием, учреждением, организацией (резидентом и нерезидентом) в соответствующем 
уполномоченном банке для оплаты наличной иностранной валютой расходов, связанных 
с выездом и пребыванием за границей командированных работников, а также для 
оплаты наличной иностранной валютой иных расходов в случаях, разрешенных Банком 
России;
     -таможенные платежи физических лиц в соответствии с таможенным законодательством 
РФ;
     -суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в иностранной валюте 
в соответствии с налоговым законодательством РФ;
     -суммы, изъятые в качестве взысканий у резидентов и нерезидентов за совершенные 
ими правонарушения находящимися при исполнении служебных обязанностей должностными 
лицами правоохранительных, налоговых и таможенных органов в соответствии с 
законодательством РФ;
     -выручка от реализации гражданам на территории РФ представительствами 
иностранных транспортных предприятий перевозочных документов на взаимной основе 
в соответствии с международными договорами с участием РФ (письмо Центрального 
банка РФ от 27 мая 1994 г. N 92);
     -иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России (Письмо Центрального 
банка РФ от 2 сентября 1994 г. N 107).
     Предоставление в кредит наличной иностранной валюты, а также погашение 
наличной иностранной валютой полученных кредитов допускается только по договорам, 
заключенным между уполномоченными банками РФ в целях обеспечения валютно-кассового 
обслуживания клиентов в соответствии с законодательством РФ;
     б) издание нормативных актов, обязательных к исполнению резидентами и 
нерезидентами. В соответствии с действующим в нашей стране принципом законности 
эти акты не должны противоречить предписаниям федеральных законов, и в том 
числе Закону "О валютном регулировании и валютном контроле". Банк России издает 
приказы, инструкции, письма, телеграммы (не всегда имеют общенормативный характер);
     Например, Центральный банк РФ Положением от 9 апреля 1998 года N 23-П 
определил порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления 
расчетов по операциям, совершаемым с их использованием.
     Кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских карт для 
физических и юридических лиц при условии, что ее лицензия на осуществление 
банковских операций предусматривает проведение операций по счетам указанных 
лиц в соответствующей валюте.
     В случае, если эмитируемые банковские карты предоставляют возможность 
держателю банковской карты осуществлять трансграничные платежи, их эмиссию 
могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными 
банками в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании 
и валютном контроле".
     Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации осуществляется 
кредитными организациями - резидентами.
     Распространение (продажа) кредитными организациями - резидентами карт 
и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express, 
Diners Club, Vica Travel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и аналогичных им), 
позволяющих производить оплату товаров (услуг) и/или получение наличных денежных 
средств, может осуществляться только по специальному разрешению Банка России.
     Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного 
с ним договора. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип 
эмитента, однозначно его идентифицирующие.
     Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости обязательного получения 
разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением 
капитала (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим 
возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента), в соответствии 
с валютным законодательством.
     По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких 
однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или разных платежных 
систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным 
клиентом.
     Кредитная организация, начинающая / завершающая эмиссию банковских карт 
или эквайринг5 по операциям с использованием банковских карт, обязана уведомить 
в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России 
о начале / завершении эмиссии или эквайринга. Уведомление должно содержать 
общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые выпускает 
эмитент или обслуживает эквайрер.
     Эквайринг на территории Российской Федерации осуществляется кредитными 
организациями - резидентами.
     Расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на 
территории Российской Федерации, между эквайрерами и предприятиями торговли 
(услуг) производится в валюте Российской Федерации. Исключением являются расчеты 
в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными 
актами Банка России.
     Расчет чистых позиций (определение итогового сальдо требований и обязательств 
за определенный момент времени) участников расчетов и проведение многостороннего 
зачета документов, составленных на территории Российской Федерации в валюте 
Российской Федерации с использованием банковских карт, эмитентами которых 
являются кредитные организации - резиденты, осуществляется кредитными организациями 
- резидентами.

                         Эмиссия банковских карт

     Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать 
банковские карты следующих типов:
     1) расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на 
банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, 
согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными 
средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного 
эмитентом, для оплаты товаров и услуг и /или получения наличных денежных средств;
     2) кредитная карты - банковская карта, использование которой позволяет 
держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять 
операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах 
расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и 
/ или получения наличных денежных средств.
     Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:
     1) расчетная корпоративная карта - банковская карта, использование которой 
позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными 
средствами, находящимися на счете юридического лица в пределах расходного 
лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, 
согласно перечню разрешенных операций;
     2) кредитная корпоративная карта - банковская карта, использование которой 
позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции 
в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного 
лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, 
согласно перечню разрешенных операций.

                Операции с использованием банковских карт

     В соответствии с действующим законодательством и условиями договора между 
эмитентом и клиентом банковские карты могут быть использованы для осуществления 
операций по счетам юридических и физических лиц.
     Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным 
на территории Российской Федерации, между банками - резидентами, между банками 
- резидентами и иными юридическими лицами - резидентами, а также физическими 
лицами - предпринимателями должны осуществляться только в валюте Российской 
Федерации. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные 
действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
     Данное положение не распространяется на межбанковские расчеты в случае 
использования банковских карт резидентами и нерезидентами за пределами Российской 
Федерации, а также в случае получения наличных денежных средств в иностранной 
валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках.
     Валютно-обменные операции с использованием банковских карт совершаются 
в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
     При совершении физическим лицом безналичных операций на предприятиях 
торговли (услуг) и операций получения наличных денежных средств в валюте Российской 
Федерации разрешается списание средств со счетов физических лиц, открытых 
в иностранной валюте.
     При совершении физическим лицом безналичных операций на предприятиях 
торговли (услуг) и операций получения наличных средств в иностранной валюте 
разрешается списание средств со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской 
Федерации. В этом случае иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет 
средств рублевых счетов клиента для последующего осуществления расчетов по 
операциям, совершенным в иностранной валюте, не зачисляется на текущие валютные 
счета клиентов - владельцев рублевых счетов.
     Юридические лица - резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных 
карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции 
получения наличных денежных средств в следующих случаях:
     1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации 
для осуществления расчетов на территории Российской Федерации в соответствии 
с порядком, установленным Банком России, связанных с хозяйственной деятельностью 
юридического лица на территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов, 
связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах 
Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;
     2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных 
с командированием работников соответствующих юридических лиц, в пределах Российской 
Федерации;
     3) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные 
с основной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;
     4) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные 
с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;
     5) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского 
характера на территории Российской Федерации;
     6) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников 
соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
     7) безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной 
валюте за пределами Российской Федерации;
     8) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами 
Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников 
соответствующих юридических лиц в иностранные государства.
     При совершении операций, указанных в пунктах 1 - 5, в валюте Российской 
Федерации допускается списание средств со счетов юридических лиц - резидентов 
в иностранной валюте.
     В случаях, когда расчеты в иностранной валюте разрешены юридическим лицам 
валютным законодательством, при совершении операций в иностранной валюте, 
указанных в подпунктах 6 - 8 настоящего пункта, допускается списание средств 
со счетов юридических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации. В этом 
случае иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых 
счетов клиента для последующего осуществления расчетов по операциям, совершенным 
в иностранной валюте, не зачисляется на текущий валютный счет клиента - владельца 
рублевого счета.
     Средства, списанные со счета юридического лица в результате совершения 
операций, указанных в пунктах 1, 2, 4 - 8, считаются выданными юридическим 
лицом под отчет держателю корпоративной карты. Возврат неизрасходованных средств 
осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
     Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы 
и других выплат социального характера.
     Юридические лица - нерезиденты могут осуществлять перечисленные операции 
с использованием корпоративных карт, эмитентами которых являются кредитные 
организации - резиденты, только со счетов типа "Т", открытых этим юридическим 
лицам - нерезидентам кредитными организациями - резидентами в валюте Российской 
Федерации, за исключением:
     1) безналичной оплаты расходов, связанных с командированием работников 
соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
     2) получения наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами 
Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников 
соответствующих юридических лиц в иностранные государства.
     Покупка иностранной валюты юридическими лицами - нерезидентами, а также 
последующее возмещение осуществленных в иностранной валюте затрат эмитента 
с рублевых счетов типа "Т" юридических лиц - нерезидентов не допускается.
     При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия 
денежных средств на счете клиента осуществление расчетов по таким операциям 
производится путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму 
на условиях договора между эмитентом и клиентом.

               Общие правила документооборота при расчетах
              по операциям с использованием банковских карт


     Операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное 
составление следующих документов на бумажном носителе (слип, квитанция электронного 
терминала) и / или в электронной форме (документ из электронного журнала терминала 
или банкомата), а также иных документов (квитанция банкомата и пр.), предусмотренных 
банковскими правилами и / или договорами, заключенными между участниками расчетов.
     Слип / квитанция электронного терминала, составленный(ая) в пункте выдачи 
наличных денежных средств (ПВН) с использованием банковской карты, должна 
содержать следующие обязательные реквизиты:
     1) идентификатор ПВН;
     2) дата совершенной операции;
     3) сумма операции;
     4) валюта операции;
     5) сумма комиссии эквайрера за совершение операции (если имеет место);
     6) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
     7) реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
     8) подпись держателя карты;
     9) подпись кассира.
     Слип / квитанция электронного терминала, составленный(ая) на предприятии 
торговли (услуг) с использованием банковской карты, должна содержать следующие 
обязательные реквизиты:
     1) идентификатор предприятия;
     2) дата совершенной операции;
     3) сумма операции;
     4) валюта операции;
     5) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
     6) реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
     7) подпись держателя карты.
     Обязательные реквизиты квитанции банкомата:
     1) идентификатор банкомата;
     2) дата совершенной операции;
     3) сумма операции;
     4) валюта операции;
     5) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
     6) реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами безопасности.
     5.6. Указанные обязательные реквизиты документов, составленных при совершении 
операций с использованием банковских карт, должны содержать согласованные 
сторонами признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами 
банковских карт и банковскими счетами держателей банковских карт, а также 
между идентификаторами предприятий торговли (услуг), ПВН, банкоматов и банковскими 
счетами предприятий торговли (услуг), ПВН и банкоматов.
     Документ, составленный с соблюдением установленных требований, используется 
при осуществлении расчетов с использованием банковских карт в соответствии 
с правилами, предусмотренными действующим законодательством в отношении форм 
безналичных расчетов.
     При осуществлении операций с использованием банковских карт по выдаче 
наличных денежных средств в ПВН, оборудованном импринтером, составляются слипы 
в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон. 
В ПВН, оборудованном электронным терминалом, составляется документ в электронной 
форме о совершенной операции в электронном журнале электронного терминала 
и составляются квитанции терминала в количестве экземпляров, необходимом для 
всех участвующих в расчетах сторон. Выдача наличных денег в ПВН может оформляться 
другими расходными кассовыми документами, предусмотренными Положением Банка 
России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории 
Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 (с изменениями и дополнениями)".
     При совершении операций по выдаче и приему наличной иностранной валюты 
и валюты Российской Федерации с использованием банковских карт в банкоматах 
справка формы N 0406007 не оформляется и не выдается.
     При осуществлении операций оплаты товаров / услуг с использованием банковской 
карты на предприятии торговли (услуг), оборудованном импринтером, составляется 
слип в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах 
сторон. На предприятии торговли (услуг), в оборудованном электронным терминалом, 
составляется документ в электронной форме о совершенной операции в электронном 
журнале электронного терминала и составляются квитанции терминала в количестве 
экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.
     Юридическое лицо должно предоставлять по требованию эмитента все первичные 
документы: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные 
документы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов 
/ банкоматов по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных 
карт, а также отчеты о командировках (если денежные средства списываются со 
счета на командировочные расходы).

                 Контроль за операциями с использованием
                             банковских карт

     Кредитные организации обязаны осуществлять контроль за соблюдением клиентами 
валютного законодательства при совершении операций с использованием корпоративных 
карт (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением 
в рублях расходов эмитента).
     При совершении валютных операций с использованием корпоративных карт, 
в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением 
в рублях расходов эмитента, юридическое лицо обязано в течение одного месяца 
с даты совершения операции предоставить в уполномоченный банк обоснование 
совершения указанных операций, в том числе отчет о расходах с приложением 
расчетных и иных документов по каждой операции.
     В случае непредставления юридическим лицом - резидентом информации и 
документации в установленный срок, а также в случае выявления уполномоченным 
банком факта совершения указанным юридическим лицом - резидентом валютной 
операции с нарушением установленного порядка (в том числе при совершении трансграничных 
платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента) уполномоченный 
банк обязан направить уведомление о совершенной операции органам валютного 
контроля в порядке, установленном Банком России.
     в) проведение валютных операций;
     Приказом Центрального банка России от 30.12.96, действующим в редакции 
Указания ЦБ РФ от 27.01.98 N 147-У, определен Временный порядок проведения 
Банком России операций по купле-продаже драгоценных металлов на внутреннем 
рынке Российской Федерации.

                  Порядок покупки Драгоценных металлов

     В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской 
Федерации (банке России)", Положением о совершении сделок с драгоценными металлами 
на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства 
Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756, лимитом, установленным Департаменту 
иностранных операций на проведение операций по купле-продаже драгоценных металлов 
на внутреннем рынке, Управление операций с драгоценными металлами Департамента 
иностранных операций банка России (УДМ ДИО) осуществляет подготовку проекта 
Договора купли-продажи, передает для заключения Договора купли - продажи на 
подпись уполномоченному лицу Банка России два экземпляра проекта Договора 
купли-продажи и оформляет служебную записку (Слип) в двух экземплярах по проводимой 
операции для целей отражения по бухгалтерскому учету и проведения расчетов 
по заключенной УДМ ДИО сделке.
     Если проект Договора купли-продажи имеет какие-либо дополнительные условия, 
не предусмотренные типовым Договором купли-продажи, либо исключает условия, 
предусмотренные в типовом Договоре купли - продажи, то он подлежит согласованию 
с Юридическим департаментом.
     На следующий день после заключения сделки УДМ ДИО передает первый экземпляр 
Слипа и копию Договора купли-продажи в Департамент эмиссионно-кассовых операций 
Банка России (ДЭКО). Второй экземпляр Слипа, завизированный в ДЭКО, и оригинал 
Договора купли-продажи остается в документах УДМ ДИО, второй оригинал Договора 
купли-продажи УДМ ДИО передается Клиенту.
     В день получения первого экземпляра Слипа и копии Договора купли-продажи 
ДЭКО готовит Распоряжение на прием Драгоценных металлов и на следующий рабочий 
день передает его в Межрегиональное хранилище Центрального хранилища Банка 
России (Хранилище).
     Хранилище принимает Драгоценные металлы от Клиента одной партией в установленном 
порядке по спецификациям и паспортам завода - изготовителя. Прием - передача 
Драгоценных металлов производится по маркировкам и спецификациям с проведением 
сплошного взвешивания всей партии Драгоценных металлов и оформлением Акта 
приема - передачи и упаковки в двух экземплярах. Один экземпляр Акта приема 
- передачи и упаковки и Спецификаций, подписанные при передаче Драгоценных 
металлов, подлинник Паспорта химического состава завода - изготовителя или 
выписка из Паспорта химического состава с печатью и подписями уполномоченных 
лиц Клиента остаются в Хранилище. Второй экземпляр Акта приема - передачи 
и упаковки и Спецификации остается у Клиента.
     Полученные от Клиента Драгоценные металлы приходуются Хранилищем на счет 
N 9960 "Разные ценности и документы" в установленном порядке.
     В тот же рабочий день Хранилище передает в ДЭКО копии Акта приема-передачи 
и упаковки и Спецификации для оформления Распоряжения на оплату Драгоценных 
металлов в соответствии со сроками, оговоренными условиями Договора купли-продажи. 
Распоряжение на оплату Драгоценных металлов не позднее следующего рабочего 
дня передается для исполнения в Хранилище.
     Хранилище в день получения Распоряжения на оплату Драгоценных металлов 
выписывает кредитовое авизо на стоимость приобретенного металла и проводит 
его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"
     Кредит счета N 830 "Наличные межфилиальные обороты".
     В тот же рабочий день Хранилище передает кредитовое авизо с копией Распоряжения 
на оплату стоимости Драгоценных металлов в Расчетно-кассовый центр (РКЦ) (Оперу) 
по месту обслуживания Клиента. РКЦ (Оперу) проводит сумму оплаты по бухгалтерскому 
учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"
     Кредит счета N 161 "Корреспондентские счета банков".
     После произведения оплаты Хранилище выписывает дебетовое авизо на ДЭКО 
на сумму стоимости оплаченных Драгоценных металлов и проводит его по бухгалтерскому 
учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты"
     Кредит счета N 904 "прочие дебиторы и кредиторы".
     2.10. ДЭКО в день получения дебетового авизо проводит его по бухгалтерскому 
учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 050 "Драгоценные металлы"
     Кредит счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года".
     На следующий рабочий день ДЭКО передает копии Акта приема - передачи 
и упаковки и Спецификации в УДМ ДИО.

                  Порядок продажи Драгоценных металлов

     В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской 
Федерации (Банке России)", Положением о совершении сделок с драгоценными металлами 
на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства 
Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756, лимитом, установленным Департаменту 
иностранных операций на проведение операций по купле-продаже драгоценных металлов 
на внутреннем рынке, и Временным порядком проведения Банком России операций 
по купле-продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке Российской Федерации 
УДМ ДИО осуществляет подготовку проекта Договора купли-продажи, передает для 
заключения Договора купли-продажи на подпись уполномоченному лицу Банка России 
два экземпляра проекта Договора купли-продажи и оформляет служебную записку 
(Слип) в двух экземплярах по проводимой операции для целей отражения по бухгалтерскому 
учету и проведения расчетов по заключенной УДМ ДИО сделке.
     Если проект Договора купли-продажи имеет какие-либо дополнительные условия, 
не предусмотренные типовым Договором купли-продажи, либо исключает условия, 
предусмотренные в типовом Договоре купли-продажи, то он подлежит согласованию 
с Юридическим департаментом.
     На следующий рабочий день после заключения сделки УДМ ДИО передает первый 
экземпляр Слипа, два экземпляра Спецификации и копию Договора купли-продажи 
в ДЭКО. Второй экземпляр Слипа, завизированный в ДЭКО, и оригинал Договора 
купли-продажи остается в документах УДМ ДИО, второй оригинал Договора купли-продажи 
УДМ ДИО передается Клиенту.
     Хранилище контролирует поступление денежных средств на свой счет. В день 
поступления денежных средств Клиента на оплату драгоценных металлов Хранилище 
проводит их по бухгалтерскому учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"
     Кредит счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".
     В тот же день Хранилище направляет подтверждение в ДЭКО о поступлении 
денежных средств Клиента. На основании полученного подтверждения, первого 
экземпляра Слипа, двух экземпляров Спецификации и копии Договора купли-продажи 
ДЭКО готовит Распоряжение на выдачу Драгоценных металлов и на следующий рабочий 
день передает его в Хранилище.
     Драгоценные металлы передаются Клиенту одной партией в установленном 
порядке по спецификациям и паспортам завода - изготовителя. Прием - передача 
Драгоценных металлов производится по маркировкам и спецификациям с проведением 
сплошного взвешивания всей партии Драгоценных металлов и оформлением Акта 
приема-передачи и упаковки в двух экземплярах. Один экземпляр Акта приема 
- передачи и упаковки и Спецификации остаются в Хранилище. Второй экземпляр 
Акта приема-передачи и упаковки, Спецификации и Паспорт завода-изготовителя 
или выписка из Паспорта химического состава с печатью и подписями уполномоченных 
лиц Банка России остаются у Клиента.
     Хранилище списывает стоимость Драгоценных металлов в расход со счета 
N 9960 "Разные ценности документы" и одновременно направляет в ДЭКО кредитовое 
авизо на сумму стоимости проданных Драгоценных металлов и проводит его по 
бухгалтерскому учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"
     Кредит счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты".
     В тот же день Хранилище передает копии Акта приема-передачи и упаковки 
и Спецификации в ДЭКО.
     3.8. ДЭКО не позднее следующего рабочего дня принимает к ответному проводу 
кредитовое авизо Хранилища, отражая его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:
     Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"
     Кредит счета N 050 "Драгоценные металлы".
     ДЭКО передает копии Акта приема-передачи и упаковки и Спецификации в 
УДМ ДИО.
     г) установление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций 
с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил 
проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте 
РФ. В частности, в своем письме от 24 февраля 1995 г. N 12-86 Центральный 
банк определил, на какие цели юридические лица (резиденты и нерезиденты) могут 
снимать с текущего счета иностранную валюту. Предприятия, учреждения, организации 
(резиденты и нерезиденты) не могут снимать наличную иностранную валюту со 
своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках, покупать у них дорожные 
чеки в иностранной валюте, а уполномоченные банки не могут выдавать наличную 
иностранную валюту с текущих валютных счетов указанных лиц (продавать им дорожные 
чеки в иностранной валюте).
     Однако эти требования не распространяются на случаи:
     -снятия наличной иностранной валюты, покупки дорожных чеков в иностранной 
валюте на оплату расходов, связанных с командированием работников соответствующих 
предприятий, учреждений, организаций в иностранные государства;
     -снятия наличной иностранной валюты с валютных счетов резидентов и нерезидентов 
по специальному разрешению Банка России;
     -снятия наличной иностранной валюты находящимися на территории РФ дипломатическими 
и иными официальными представительствами иностранных государств, международными, 
межправительственными организациями, их филиалами и представительствами с 
текущих валютных счетов, открытых в уполномоченных банках РФ для их обслуживания.
     Кроме того, допускается снятие наличной иностранной валюты для осуществления 
в ней возвратов и компенсаций гражданам, необходимость в которых возникает 
при реализации перевозочных документов в соответствии с заключенными договорами 
представительствами иностранных транспортных организаций. Для этих целей последние 
имеют право снимать наличную иностранную валюту с текущих валютных счетов, 
открытых в уполномоченных банках;
     Приказом Центрального банка РФ была утверждена инструкция "Об установлении 
лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными 
банками Российской Федерации", действующая в редакции Указаний ЦБ РФ от 30.12.97 
и 26.01.98.
     Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств уполномоченного 
банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь (убытков) при 
неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Указанная разница определяется 
по данным бухгалтерского учета, отражающим требования получить и обязательства 
поставить средства в указанных валютах как по операциям, завершенным расчетами 
в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и по операциям, расчеты по которым 
будут завершены в будущем (т.е. после отчетной даты).
     Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной 
иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно 
превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
     Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной 
иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно 
превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
     Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной иностранной 
валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств 
по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
     Лимиты открытых валютных позиций - устанавливаемые Банком России количественные 
ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных 
средств (капитала) уполномоченных банков.
     К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:
     1. Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.
     2. Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов 
на приобретение собственных средств в иностранных валютах.
     3. Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее 
второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше 
двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной 
иностранной валютой.
     4. Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды, 
сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной 
валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.
     5. Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, 
кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного 
рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином 
виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных 
ценностей, кроме драгоценных металлов.
     Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу 
иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет 
(списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты 
определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины 
открытой валютной позиции.
     Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты 
получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной 
валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.
     Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской 
Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных 
организаций.
     По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. 
С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной 
валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную 
дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России. 
Пассивное сальдо указывается со знаком минус, обозначая короткую открытую 
валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая длинную 
открытую валютную позицию.
     В случае нарушения банком (уставный капитал которого был полностью или 
частично сформирован в иностранной валюте) установленных лимитов открытой 
валютной позиции в результате отмены ранее действовавшего порядка увеличения 
величины пассивного сальдо по данной иностранной валюте на соответствующую 
сумму, территориальное учреждение Банка России устанавливает банку контрольные 
значения лимитов открытой валютной позиции на квартальные даты.
     Указанные значения устанавливаются таким образом, чтобы обеспечить их 
приведение к требуемому значению по состоянию на 01.01.99, не допуская при 
этом ухудшения контрольного значения в отчетах об открытых валютных позициях. 
При этом в течение указанного срока уполномоченный банк указывает значение 
корректировки в отчетах об открытых валютных позициях в графе "Примечания" 
(в тысячах единиц иностранной валюты).
     К уполномоченным банкам, не обеспечившим выполнение контрольных значений 
лимитов открытой валютной позиции, применяются меры воздействия в соответствии 
со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации 
(Банке России)" и в порядке, определенном Инструкцией Банка России от 31.03.97 
N 59.
     Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность 
между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в 
рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций 
в рублях.
     Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых 
валютных позиций в иностранных валютах и рублях должны быть равновелики.
     С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России 
устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:
     По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех 
длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 30% от собственных 
средств (капитала) уполномоченного банка.
     По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые 
валютные позиции по отдельным валютам (в том числе по российским рублям) не 
должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
     Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются 
сублимиты на открытые валютные позиции Головного офиса и филиалов. Не позднее 
операционного дня, следующего за днем установления сублимитов, уполномоченные 
банки обязаны уведомить филиалы об установленных им сублимитах на открытые 
валютные позиции в процентах от капитала с указанием размера собственных средств 
(капитала) уполномоченного банка. При этом долевое распределение сублимитов 
находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного 
дня открытые валютные позиции отдельно по Головному офису и филиалам уполномоченного 
банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, 
и в консолидированном виде должны находится в пределах лимитов, установленных 
в целом для уполномоченного банка.
     Не позднее операционного дня, следующего за днем установления сублимитов, 
уполномоченные банки обязаны уведомить территориальные учреждения Банка России 
по месту нахождения своего головного офиса о долевом распределении сублимитов 
на открытые валютные позиции головного офиса и филиалов в процентах от капитала 
с указанием размера собственных средств (капитала) уполномоченного банка. 
В данном уведомлении должна содержаться информация о подразделении уполномоченного 
банка и должностных лицах, ответственных за составление отчетности.
     Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные 
позиции его Головного офиса и филиалов может производится уполномоченным банком 
на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уведомлением 
об этом Главного управления (Национального банка) Банка России по месту нахождения 
Головного офиса уполномоченного банка.
     В случае, если уполномоченный банк берет на себя обязательство представлять 
сводные отчеты об открытых валютных позициях, территориальное учреждение Банка 
России по месту нахождения такого банка после проведения соответствующей проверки 
и подтверждения обоснованности принимаемых банком на себя обязательств вправе 
перевести банк на централизованный режим контроля за соблюдением открытой 
валютной позиции.
     При этом данному банку предоставляется возможность самостоятельного контроля 
за допустимым уровнем валютного риска по Головному офису и филиалам и, в связи 
с этим, свободного режима перераспределения сублимитов на открытые валютные 
позиции Головного офиса и филиалов. Банк, переведенный на централизованный 
режим контроля за соблюдением открытой валютной позиции, не доводит информацию 
об установленных сублимитах до сведения территориальных учреждений Банка России 
по месту нахождения филиалов.
     Решение о переводе уполномоченного банка на централизованный режим отчетности 
оформляется письмом территориального учреждения Банка России по месту нахождения 
Головного офиса.
     Территориальные учреждения банка России по месту нахождения головных 
офисов уполномоченных банков, имеющих филиалы, в трехдневный срок доводят 
до сведения территориальных учреждений Банка России по месту нахождения филиалов 
уполномоченного банка информацию о долевом распределении (перераспределении) 
лимитов в процентах от капитала.
     Валютные позиции, открываемые уполномоченными банками в течение операционного 
дня, самостоятельно контролируются уполномоченными банками, исходя из самостоятельной 
оценки допустимого уровня валютного риска.
     д) определение порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ 
иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, 
а также случаев и условий открытия резидентами счетов в иностранной валюте 
в банках за пределами РФ;
     е) установление общих правил выдачи кредитным учреждениям лицензий на 
осуществление валютных операций и выдача таких лицензий.
     Так, для получения лицензий на операции, связанные с движением капитала, 
в Центральный банк должен быть представлен ряд документов, перечисленных в 
Приложении N 1 к Письму Центрального банка РФ от 6 октября 1995 г. N 12-524. 
В их число входят:
     -письмо-заявление в Главное управление валютного регулирования и валютного 
контроля Банка России;
     -нотариально заверенные копии учредительных документов резидента;
     -нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации 
резидента;
     -справка из налогового органа об отсутствии задолженности резидента по 
платежам в бюджет и об отсутствии нарушений налогового законодательства;
     -справки из уполномоченных банков РФ, в которых у резидента открыты валютные 
счета, об отсутствии задолженности по поступлению валютной выручки и обязательной 
продаже ее части, об имевших место нарушениях валютного законодательства, 
а также о достаточности средств на счете для осуществления перевода (для операций, 
предусматривающих перевод средств); -справка из Госкомимущества России, его 
территориальных управлений и/или других уполномоченных государственных органов 
при распоряжении объектами, находящимися в федеральной собственности (в случае, 
если распоряжение этими объектами должно осуществляться по решению указанных 
органов и/или с их согласия);
     - баланс резидента за последний отчетный год с приложением аудиторских 
заключений (если аудиторские проверки имели место);
     -баланс резидента по состоянию на последнюю отчетную датуперед датой 
обращения с заявкой в Банк России (заверенный подписями руководителя, главного 
бухгалтера и удостоверенный печатью резидента);
     -отчет о финансовых результатах резидента (прибыли/убытках) за последний 
отчетный год и на последнюю отчетную дату перед датой обращений с заявкой 
в Банк России (заверенный налоговой инспекцией);
     -справка из соответствующего государственного органа по статистике о 
присвоении кодов резиденту.
     В зависимости от вида совершаемой валютной операции, связанной с движением 
капитала, к основному перечню документов необходимо дополнительно представить 
один из пяти перечней документов, указанных в Приложении N 2 к названному 
Письму Центрального банка.
     1. При внесении валютных средств в уставный капитал (покупке акций) зарубежного 
предприятия:
     -технико-экономическое обоснование создания зарубежного предприятия, 
осуществления совместного проекта, участия в нем;
     -заключение Министерства внешних экономических связей РФ о согласовании 
с ним участия в создании зарубежного предприятия;
     -копия выписки из соответствующего реестра иностранного государства о 
регистрации зарубежного предприятия;
     -нотариально заверенные копии учредительных документов зарубежного предприятия.
     2. При привлечении резидентом финансового кредита от нерезидента на срок 
более 180 дней:
     - технико-экономическое обоснование привлечения кредита;
     -нотариально заверенная копия подписанного кредитного соглашения (или 
проекта, готового к подписанию);
     -справка из Министерства финансов РФ о соответствии условий получения 
резидентом кредита обязательствам РФ перед Мировым и Европейским банками по 
использованию в качестве залога государственных активов.
     3. При предоставлении резиденту рассрочки платежа на срок более 180 дней 
по экспорту/импорту товаров, работ и услуг (до момента исполнения контракта):
     -нотариально заверенная копия контракта на импорт/экспорт товаров, выполнение 
работ или предоставление услуг.
     4. При предоставлении резиденту рассрочки платежа на срок более 180 дней 
по импорту/экспорту товаров, работ и услуг (в процессе исполнения контракта):
     -копии договоров между российским предприятием и иностранным партнером 
с дополнениями и изменениями (на русском языке и языке оригинала);
     -копия грузовых таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров;
     -информация из уполномоченного банка о фактически переведенных средствах 
в рамках договоров (с приложением копий платежных документов).
     5. При лизинговых операциях, операциях по аренде оборудования, используемого 
в производственных целях, на срок более 180 дней:
     -технико-экономическое обоснование, включая принципиальную схему осуществления 
платежей за имущество (пользование имуществом) по сделке и порядок движения 
денежных средств по бухгалтерскому учету;
     - нотариально заверенные копии контрактов;
     ж) разработка единых форм учета, отчетности, документации и статистики 
валютных операций, порядка и сроков их представления.
     Инструкцией ЦБ РФ от 22.05.96 "Об установлении лимитов открытой валютной 
позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" 
установлен следующий порядок отчетности уполномоченных банков.
     Отчеты об открытых валютных позициях составляются на основании данных 
оперативного учета валютных операций и направляются уполномоченными банками 
в Главные управления (Национальные банки) Банка России, начиная с даты проведения 
первой валютной операции.
     В отчетах об открытых валютных позициях головного офиса уполномоченного 
банка указывается размер собственных средств (капитала) уполномоченного банка 
по состоянию на первое число отчетного месяца.
     Уполномоченные банки представляют в территориальные учреждения Банка 
России информацию о размере собственных средств (капитала) банка на первое 
число отчетного месяца на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, 
а банки, имеющие в своем подчинении филиалы, - на четвертый рабочий день месяца, 
следующего за отчетным. До представления данной информации в отчетах об открытых 
валютных позициях за первые рабочие дни месяца уполномоченный банк указывает 
значение собственных средств (капитала) на предыдущую отчетную дату.
     Уполномоченные банки, для которых Банк России установил индивидуальные 
сроки представления отчетности, представляют информацию о размере собственных 
средств (капитала) банка на первое число отчетного месяца в соответствии с 
индивидуальными сроками.
     В отчетах об открытых позициях филиалов уполномоченного банка указывается 
величина установленного ему сублимита на открытую валютную позицию в процентах 
от капитала с указанием суммы собственных средств (капитала) уполномоченного 
банка.
     Уполномоченный банк с нулевым или отрицательным значением собственных 
средств (капитала) не может иметь открытую валютную позицию на конец любого 
операционного дня. Указанное положение распространяется на головной офис и 
филиалы уполномоченного банка с нулевым или отрицательным значением собственных 
средств (капитала). Территориальное учреждение Банка России по месту нахождения 
головного офиса уполномоченного банка с отрицательным значением собственных 
средств (капитала) в трехдневный срок с момента получения информации об утрате 
банком собственных средств (капитала) обязано уведомить об этом территориальные 
учреждения Банка России по месту нахождения филиалов уполномоченного банка.
     Уполномоченные банки с собственными средствами (капиталом) в размере, 
эквивалентном сумме, не превышающей 6,0 млн. ЭКЮ (по состоянию на первый рабочий 
день отчетного месяца), представляют отчетность об открытых валютных позициях 
еженедельно (с разбивкой по каждому дню недели) не позднее 13 часов по местному 
времени вторника недели, следующей за отчетной.
     Уполномоченные банки с собственными средствами (капиталом) в размере, 
эквивалентном 6,0 млн. ЭКЮ и выше (по состоянию на первый рабочий день отчетного 
месяца), представляют отчетность об открытых валютных позициях ежедневно не 
позднее 13 часов по местному времени дня, следующего за отчетным.
     В случае перевода банка на централизованный режим контроля за соблюдением 
открытой позиции
     а) территориальное учреждение Банка России по месту нахождения Головного 
офиса должно в трехдневный срок уведомить факсимильной связью Банк России 
(Департамент пруденциального банковского надзора) и территориальные учреждения 
Банка России по месту нахождения филиалов уполномоченного банка о разрешении 
уполномоченному банку представить сводные отчеты об открытых валютных позициях;
     б) уполномоченный банк представляет сводный отчет об открытых валютных 
позициях в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения Головного 
офиса;
     в) по решению территориального учреждения Банка России по месту нахождения 
филиала, принимаемому на основании оценки уровня предшествующей работы филиала 
по ведению сублимита открытой валютной позиции, филиал уполномоченного банка 
освобождается от представления отчетов об открытых валютных позициях в соответствующее 
территориальное учреждение Банка России.
     Режимы предоставления отчетности Головным офисом и филиалами уполномоченного 
банка, являются едиными как для Головного офиса, так и для филиалов уполномоченного 
банка.
     Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций 
не могут переноситься банком (филиалами уполномоченного банка) на следующий 
операционный день и должны до конца текущего операционного дня ими закрываться 
путем проведения балансирующих сделок.
     Учету и отчетности по некоторым видам валютных операций посвящено также 
Указание Центрального банка России от 15 января 1998 года N 137-У.

                      Раздел III. Валютный контроль

     Комментарий к статье 10 Закона

     Статья 10. Цель и направления валютного контроля
     Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение 
валютного законодательства при осуществлении валютных операций6.
     Основные направления этой разновидности финансового контроля заключаются 
в:
     1) определении соответствия проводимых валютных операций действующему 
законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений (см. 
комментарий к статьям 1,9);
     Так, валютному контролю за проведением банками-экспортерами сделок, предусматривающих 
реализацию экспортируемых слитков аффинированного золота и серебра за иностранную 
валюту посвящено Положение "Об особенностях таможенно-банковского контроля 
за экспортом кредитными организациями аффинированного золота и серебра" от 
5 мая 1998 года.
     Сделки, предусматривающие вывоз слитков с территории Российской Федерации 
без их оплаты (соглашение об открытии металлического счета, договор залога 
драгоценных металлов, договор о размещении в депозит и др.), могут осуществляться 
Банками - экспортерами при условии оформления Паспортов сделок (ПС) и Учетных 
карточек таможенно-банковского контроля (УК).
     Указанные документы формируются и направляются Банками - экспортерами 
в ГТК России.
     Таможенные органы принимают к таможенному оформлению экспортируемые по 
вышеуказанным сделкам слитки только при предъявлении им в дополнение к прочим 
документам, предусмотренным таможенным законодательством, ксерокопии ПС, заверенной 
Ответственным лицом Банка (Банка - экспортера).
     При экспорте слитков по сделкам, предусматривающим их оплату, валютная 
выручка зачисляется на корреспондентские счета Банков - экспортеров с учетом 
требований валютного законодательства.
     В случае реализации слитков, ранее вывезенных с территории Российской 
Федерации по сделкам, не предусматривающим их оплату, Банки - экспортеры в 
течение 7 календарных дней, следующих за днем заключения сделки, предусматривающей 
реализацию указанных слитков за иностранную валюту, обязаны переоформить ПС 
(оформить новый ПС по контракту на реализацию слитков за иностранную валюту).
     При этом Банки - экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки, 
полученной от продажи слитков, на свои корреспондентские счета в срок не позднее 
180 календарных дней от даты перехода права собственности на вывозимые слитки 
от Банка - экспортера к покупателю.
     Банки - экспортеры в течение 10 рабочих дней с даты подписания ПС по 
телекоммуникационным каналам связи направляют в ГНИВЦ ГТК России электронную 
копию ПС.
     ГТК России ежемесячно направляет в Банк России сводный отчет об операциях 
по экспорту слитков, произведенных Банками - экспортерами. Порядок представления 
указанной информации определяется двусторонними соглашениями между ГТК России 
и Банком России.

                    Особенности оформления документов
                таможенно-банковского валютного контроля

     Оформление документов таможенно - банковского валютного контроля (ПС 
и УК) при экспорте слитков производится Банками - экспортерами с учетом следующих 
особенностей.
     Оформление ПС по сделкам, предусматривающим оплату экспортируемых слитков 
в иностранной валюте.
     В разделах "Реквизиты Банка" и "Реквизиты экспортера" указываются реквизиты 
Банка - экспортера, осуществляющего экспорт слитков.
     Графа "Филиал" раздела "Реквизиты Банка" не заполняется.
     В графе "Номер счета" указывается номер корреспондентского счета Банка 
- экспортера, на который будет зачислена валютная выручка от реализации слитков.
     Раздел "Подписи уполномоченных лиц" заполняется с учетом следующего.
     Паспорт сделки подписывается (с указанием должности, фамилии и инициалов):
     - от имени Экспортера - лицом, наделенным соответствующими полномочиями 
приказом по Банку - экспортеру. Подпись заверяется круглой печатью Банка - 
экспортера;
     - от имени Банка Экспортера - одним из ответственных лиц Банка (Банка 
- экспортера). Подпись заверяется печатью Банка - экспортера, используемой 
для целей валютного контроля.
     Под подписями дополнительно указываются номер и дата лицензии Министерства 
внешних экономических связей и торговли Российской Федерации на экспорт слитков.
     Оформление ПС по сделкам, не предусматривающим оплату экспортируемых 
слитков.
     Разделы "Реквизиты банка", "Реквизиты экспортера" заполняются в выше 
установленном порядке.
     В графе "Номер счета" раздела "Реквизиты банка" при размещении слитков 
на счетах указывается номер счета, на котором размещаются слитки.
     В разделе "Реквизиты иностранного покупателя" указываются реквизиты иностранного 
банка, осуществляющего сделку с Банком - экспортером.
     Раздел "Реквизиты и условия контракта" заполняется следующим образом:
     В графах "Номер", "Дата" указываются реквизиты соглашения Банка - экспортера 
с иностранным банком, по которому осуществляется экспорт слитков (Договор 
об открытии металлического счета и т.п.).
     В графе "Сумма контракта" указывается стоимость вывозимых слитков, исходя 
из утреннего Лондонского фиксинга на дату, предшествующую дате оформления 
паспорта сделки.
     В графе "Валюта цены" указывается "доллары США".
     В графе "Код валюты цены" указывается код - 840.
     В графе "Последний платеж" указывается дата, самостоятельно определенная 
Банком - экспортером, исходя из планируемой даты зачисления слитков на металлический 
счет.
     В графе "Поступление выручки" указывается код - 01.
     Раздел "Подписи уполномоченных лиц" и "Особые отметки Банка" заполняется 
в порядке, установленном пунктом 2.1 настоящего положения.
     При заполнении графы "Форма расчетов" ПС используются следующие коды:
     Поступление выручки от реализации драгоценных металлов на корреспондентский 
счет кредитной организации - экспортера - 81
     Зачисление драгоценных металлов на счет - 82
Поступление выручки от реализации ранее
вывезенных драгоценных металлов - 83.

     При формировании УК учитывается ряд особенностей.
     При этом в графе "Инф. Б/ФР" проставляется код - 81.
     В графе "Валютный счет" указывается номер счета, на котором размещаются 
слитки.
     В графе "Сумма Б" указывается стоимость слитков, вывезенных в соответствии 
с данной ГТД и зачисленных на указанный в ПС счет, исходя из утреннего Лондонского 
фиксинга на дату, предшествующую дате оформления ПС.
     В графе "Инф. Б/Срок" указывается дата физического зачисления указанных 
в данной УК слитков на счет, открытый Банком - экспортером в иностранном банке.
     В графе "Инф.Б/КВ" указывается код - 840.
     В графе "Инф.Б/ФР" проставляется код - 82.
     Банки - экспортеры самостоятельно формируют УК при реализации слитков, 
ранее вывезенных по сделкам, не предусматривающим их оплату. Формирование 
УК производится по ПС, оформленному по контракту на реализацию слитков за 
иностранную валюту, на основании имеющихся в распоряжении Банков - экспортеров 
экземпляров грузовых таможенных деклараций.
     В графе "Контрольный срок возврата реестров" указывается последняя допустимая 
дата отправки реестров в ГТК России, рассчитанная путем прибавления к дате 
фактической реализации слитков срока поступления выручки и 30 календарных 
дней.
     В графе "ГТД" указывается номер ГТД, оформленной при вывозе слитков по 
сделке, не предусматривающей их оплату.
     В графе "Дата В." указывается дата реализации слитков.
     Графы "Сумма Т", "Разница", "Обоснов.", "КО", "Необоснов.", "Инф.Т/Срок", 
"Инф.Т/КВ", "Инф.Т/ФР" не заполняются.
     В графе "Инф. Т/Кол. товара" указывается вес нетто (кг) слитков, реализуемых 
за иностранную валюту.
     В графе "Инф. Б/ФР" проставляется код - 83.

     Департамент валютного регулирования и валютного контроля Центрального 
банка РФ принимает непосредственное участие в рассмотрении ходатайств российских 
уполномоченных банков на получение разрешений на участие в уставном капитале 
кредитных организаций за границей (Указание Центрального банка РФ от 29 апреля 
1998 года N 222-У).
     В соответствии с Инструкцией Банка России и ГТК РФ от 12.10.93 "О порядке 
осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной 
выручки от экспорта товаров" экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной 
выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках 
РФ. По каждому контракту, заключенному экспортером, оформляется паспорт сделки 
(ПС). С подписанием ПС экспортер принимает на себя ответственность за:
     - полное соответствие сведений, приведенных в ПС, условиям контракта, 
на основании которого был составлен данный ПС;
     - зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта 
товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный 
валютный счет экспортера в банке, в который он представляет ПС для оформления.
     А банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает 
согласие на выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки 
от экспорта товаров по этому контракту. Банковский контроль состоит в следующем.
     Экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами 
представляет в банк копию грузовой таможенной декларации (ГТД), полученную 
от таможенного органа, оформившего выпуск товаров. На основании данных ГТД 
ГТК РФ составляет учетные карточки таможенно-банковского контроля (УК), объединяемые 
в Реестре.
     Каждая УК содержит информацию по одной произведенной отгрузке. УК группируются 
в Реестре по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления 
валютной выручки от экспорта товаров на транзитные счета экспортеров.
     26 июля 1995 года Банком России и ГТК России утверждена совместная инструкция 
"О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в 
иностранной валюте за импортируемые товары", действующая в редакции писем 
Центрального банка РФ и ГТК РФ от 14 января 1998 г. (N 134-У и N 01-23/732).
     Данная инструкция действует в отношении юридических лиц-резидентов независимо 
от организационно-правовой формы.
     Импортер обязан обеспечить ввоз в Российскую Федерацию товара, эквивалентного 
по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а 
в случае непоставки товара - возврат указанных средств, ранее переведенных 
по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу, в сроки, установленные 
контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное 
не разрешено Банком России.
     Оплата импортируемого товара по контракту Импортера может осуществляться 
только со счета Импортера в Банке Импортера и только Банком Импортера и/или 
банком - корреспондентом, действующим по его поручению. Банк, не являющийся 
Банком Импортера, при выдаче кредитов в иностранной валюте Импортеру для оплаты 
товаров по контракту, по которому подписан паспорт импортной сделки (ПСи) 
с Банком Импортера, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный 
счет Импортера в Банке Импортера. Оплата импортируемого товара иным банком, 
чем Банк Импортера или банк - его корреспондент, действующий по поручению 
последнего, или со счета третьего лица, не являющегося Импортером, допускается 
только при наличии у Импортера разрешения (лицензии) Банка России на осуществление 
такой операции.
     В случае перевода Импортером средств в иностранной валюте иностранной 
стороне по контракту или ее приказу в качестве оплаты и при непоступлении 
по истечении 180 календарных дней с даты осуществления перевода оплаченных 
товаров на таможенную территорию Российской Федерации и невозвращении в течение 
указанного срока переведенной суммы в иностранной валюте на текущий валютный 
счет Импортера в Банке Импортера Импортер несет финансовую ответственность 
перед государством в размере всей указанной суммы оплаты.
     Предусмотренные настоящим пунктом штрафы не налагаются в подтвержденных 
соответствующими документами случаях, если товары в момент, когда риски несла 
российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие 
аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного 
износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо 
товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий 
органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной 
в оплату за товары суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой 
силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.
     Взыскание штрафа, налагаемого на Импортера, производится в рублях по 
курсу рубля к иностранным валютам, установленному Банком России на дату списания 
средств, и осуществляется в бесспорном порядке после удовлетворения первоочередных 
платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     Финансовая ответственность не применяется в случае, если поступление 
товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также возврат переведенной 
в оплату за товары суммы оказались невозможными вследствие непреодолимой силы, 
то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельствах, 
вследствие издания акта государственного органа, а также действий органов 
или должностных лиц иностранного государства.
     Решение о привлечении Импортера к финансовой ответственности принимают 
таможенные органы Российской Федерации или Банк России, при этом средства, 
подлежащие взысканию по их решениям, списываются со счетов Импортеров или 
их гарантов в бесспорном порядке после удовлетворения первоочередных платежей 
в соответствии с законодательством Российской Федерации.".
     После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров Импортеру запрещается 
(если иное ему прямо не разрешено Банком России) до завершения таможенного 
оформления оплаченных товаров на территории Российской Федерации уступать 
третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта 
и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств 
в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования 
Банку Импортера.
     Сделки, предусматривающие превышение срока в 180 календарных дней между 
днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), 
могут быть осуществлены только при наличии лицензии Банка России на осуществление 
валютных операций, связанных с движением капитала. Под "датой оплаты" в данном 
случае подразумевается дата валютирования банковской операции по списанию 
средств со счета "Ностро" Банка Импортера или зачисление средств на счет "Лоро" 
иностранного банка или банка - его корреспондента в пользу иностранной стороны 
по контракту или ее приказу. Под датой таможенного оформления импортируемого 
товара понимается дата принятия ГТД таможенным органом, осуществляющим таможенное 
оформление данного товара. Дата таможенного оформления указывается в графе 
7 ГТД.
     За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам 
Банк Импортера вправе взимать плату с Импортера в размере, не превышающем 
0,15% от суммы контракта, на основании которого подписан ПСи.
     В данную сумму не входит вознаграждение Банка Импортера за выдачу Гарантии 
валютного контроля (ВК) и иные платежи по договорным отношениям между банком 
Импортера и Импортером, возникающим в связи с выдачей указанной гарантии.
     Плата за выполнение функций агента валютного контроля взимается Банком 
Импортера с текущего валютного счета Импортера не ранее осуществления первого 
платежа в иностранной валюте за импортируемые по данному контракту товары.

                  Оформление Паспорта импортной сделки

     По каждому заключенному Импортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый 
одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет Импортера и 
который осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары 
по поручению Импортера. Пси оформляется в двух экземплярах.
     Импортер одновременно с заполненным и подписанным ПСи представляет в 
Банк Импортера оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи 
по счету Импортера, копию контракта, на основании которого был составлен ПСи, 
скрепленную круглой печатью Импортера, образец который имеется в Банке Импортера.
     Если по объему полный текст контракта занимает более 5 листов, Импортер 
с согласия Банка Импортера может вместо копии всего контракта представить 
в Банк Импортера таким же образом заверенные выписки из контракта, на сновании 
которого был составлен Пси, и оригинал контракта для проверки Ответственным 
лицом Банка Импортера, содержатся ли в выписках из контракта все условия, 
необходимые для правильного составления ПСи. После указанной проверки оригинал 
контракта возвращается Импортеру, а верность и полнота выписок из контракта 
заверяется подписью Ответственного лица Банка Импортера на их первом листе.
     Представленные в Банк Импортера копия контракта либо выписки из контракта 
приобщаются к Досье (Импорт) по данному ПСи.
     С представлением в банк Импортера ПСи Импортер принимает на себя ответственность 
перед органами и агентами валютного контроля за:
     - полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, 
на основании которого был составлен данный ПСи;
     - поступление в Российскую Федерацию товаров в полном объеме и сроки, 
не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара 
и датой таможенного оформления, или при невозможности поставки товаров - за 
возврат на указанный в ПСи текущий валютный счет Импортера суммы Предоплаты, 
ранее переведенной иностранной стороне по контракту или ее приказу, в установленные 
контрактом сроки, но не более 180 календарных дней с даты осуществления платежа, 
если иное не разрешено Банком России.
     Банк Импортера рассматривает представленные ему документы (проверяет 
соответствие данных ПСи условиям контракта, соответствие подписи на ПСи образцу 
в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету Импортера) 
и подписывает подготовленные Импортером экземпляры ПСи. Первый экземпляр ПСи 
возвращается Импортеру, что отражается в Журнале в графе "Исходящие".
     Второй экземпляр ПСи служит основанием для открытия Банком Импортера 
Досье (Импорт), в которое он помещается для хранения вместе с другими документами, 
поступающими в Банк Импортера в связи с данным ПСи.
     С подписанием ПСи Банк Импортера принимает данный контракт на расчетное 
обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции контроля 
за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по этому 
контракту товары.
     Наличие хотя бы одного из следующих условий является для Банка Импортера 
основанием для отказа в подписании ПСи:
     - несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным 
в ПСи;
     - несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям 
законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;
     - оформление ПСи с нарушениями установленных требований;
     - наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых 
товаров со счетов лиц, не являющихся Импортерами по данному контракту;
     - наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых 
товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии) Банка России 
на указанные операции;
     - отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную 
территорию Российской Федерации или отгрузки товаров в Российскую Федерацию;
     - отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств 
в иностранной валюте, переведенных в оплату импортируемых товаров, на счет 
Импортера в Банке Импортера при непоставке товаров в случае, если контракт 
предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию Российской Федерации;
     - отсутствие в контракте и/или в дополнениях к контракту каких-либо сведений, 
необходимых для составления ПСи в установленном порядке;
     - представление в Банк Импортера контракта, составленного на иностранном 
языке, которым не владеют ответственные лица Банка Импортера, при отсутствии 
его заверенного перевода на русский язык.
     Если условиями контракта предусмотрена Предоплата в размере, превышающем 
предельную сумму, разрешенную Банком России без Гарантии ВК, Банк Импортера 
принимает решение по вопросу подписания ПСи одновременно с решением о выдаче 
Гарантии ВК.
     При отказе в подписании ПСи Банк Импортера возвращает Импортеру представленные 
им документы с рекомендациями по оформлению ПСи и внесению изменений в условия 
контракта, связанные с оформлением ПСи.
     В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих 
сведения, которые ранее использовались при составлении ПСи, подписанного Банком 
Импортера по данному контракту, Импортер не позднее даты платежа в пользу 
иностранной стороны по контракту или ее приказу либо представления таможенному 
органу товаров, импортируемых в соответствии с контрактом, в который внесены 
изменения и/или дополнения, представляет в Банк Импортера:
     - оригиналы или копии дополнений и/или изменений к контракту, заверенные 
подписью лица, имеющего право первой подписи по счету Импортера, и скрепленные 
печатью Импортера;
     - заполненный с учетом измененных условий сделки новый ПСи.
     Оформление новых ПСи осуществляется в порядке, установленном для самих 
ПСи, с учетом особенностей заполнения ряда граф, изложенных в Порядке оформления 
Паспорта импортной сделки.
     Банк Импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных 
аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного 
ПСи.
     В случае оплаты импортируемого товара со счета в иностранном банке, открытого 
в соответствии с лицензией Банка России, ПСи подписывается территориальным 
учреждением Банка России по месту нахождения Импортера.

                Оплата импортируемых товаров, таможенное
                оформление в отношении которых завершено


     Если в соответствии с условиями заключенного Импортером контракта предусмотрена 
возможность оплаты Импортером очередной партии или всех импортируемых по данному 
контракту товаров после завершения таможенного оформления на таможенной территории 
Российской Федерации, Банк Импортера проверяет соответствие данных ПСи, имеющегося 
у него в Досье (Импорт), данным, содержащимся в ксерокопии ГТД, представленной 
Импортером после завершения таможенного оформления товаров. В числе прочих 
данных, проверяемых Банком Импортера, сверяется номер ПСи, указанный в графе 
28 ГТД , с номером ПСи, подписанного по контракту, по которому Импортер намеревается 
осуществить платеж. При отсутствии номера ПСи и в графе 28 ГТД или в случае 
несоответствия указанных номеров, а также при отсутствии на ксерокопии ГТД 
оригинальной подписи уполномоченного должностного лица таможенного органа 
и оттиска его личной номерной печати представленная Импортером ГТД не является 
для Банка Импортера основанием для осуществления платежа.
     Убедившись, что таможенное оформление товара произведено по данному ПСи, 
Банк Импортера проверяет соответствие платежных инструкций, полученных от 
Импортера, данным ПСи и ГТД в части стоимости ввезенной товарной партии и 
сроков ее оплаты.
     При превышении суммы, подлежащей переводу в соответствии с платежными 
инструкциями Импортера, над суммой, указанной в графе 22 ГТД, или при получении 
Банком Импортера инструкций по оплате товара ранее предусмотренного контрактом 
срока Банк Импортера извещает Импортера о необходимости привести его платежные 
инструкции в соответствие с данными ПСи и ГТД. После внесения Импортером соответствующих 
изменений в платежные инструкции Банк Импортера исполняет их.
     При отсутствии указанных расхождений Банк Импортера исполняет платежные 
инструкции Импортера по оплате ввезенной в Российскую Федерацию партии товаров.

      Оплата импортируемых товаров, отгруженных в адрес Получателя,
       но в отношении которых таможенное оформление на территории
                    Российской Федерации не завершено

     Если по условиям заключенного Импортером контракта предусмотрена обязанность 
Импортера оплатить импортируемые товары после их отгрузки Получателю, но оплата 
осуществляется до завершения таможенного оформления товара на территории Российской 
Федерации, Банк Импортера до осуществления платежа за импортируемые товары 
должен получить (от Импортера и/или его представителя, от продавца - нерезидента 
и/или его представителя, от зарубежного представительства Банка Импортера 
и/или от банка - корреспондента и др.) комплект следующих коммерческих документов:
     а) оригинал коммерческого счета-фактуры, содержащего наименование и адреса 
продавца - нерезидента и Импортера, дату и номер контракта, краткое описание 
проданного товара, базис поставки, общую сумму, подлежащую оплате Импортером 
за отгруженные товары;
     б) транспортный документ, который отвечает всем нижеперечисленным условиям;
     в) судя по внешним признакам, выдан названным перевозчиком или его агентом, 
подписан этим перевозчиком (или его агентом от его имени) или капитаном судна 
(или его агентом от его имени) или, судя по внешним признакам, выдан экспедитором, 
выступающим в качестве перевозчика или агента названного перевозчика;
     г) удостоверяет, что товары отправлены, или приняты к перевозке, или 
погружены на борт, или отгружены на названном судне;
     д) указывает в качестве конечного пункта назначения пункт на территории 
Российской Федерации;
     е) не содержит указания, что он выставлен на условиях чартер партии и/или 
что судно, осуществляющее перевозку, приводится в движение только парусами.
     В качестве транспортного документа Банком Импортера может быть зачислен 
один из следующих документов:
     - океанский коносамент;
     - коносамент, покрывающий перевозку морем;
     - коносамент (документ) на смешанные перевозки;
     - коносамент, покрывающий перевозку от порта до порта;
     - авианакладная;
     - смешанный грузовой коносамент FIATA;
     - почтовая квитанция и курьерская расписка;
     - погрузочный ордер;
     - накладная на наземную перевозку груза;
     - другие транспортные документы, принятые в международной практике.
     Счет-фактура и транспортный документ должны относится к одним и тем же 
товарам.
     Банк Импортера проверяет соответствие данных ПСи, имеющегося у него в 
Досье (Импорт), сведениям, указанным в счете-фактуре и транспортном документе.
     Убедившись в том, что товар по данному ПСи принят перевозчиком к перевозке 
в Российскую Федерацию, банк Импортера проверяет соответствие платежных инструкций, 
полученных от Импортера, данным ПСи, счета-фактуры и транспортного документа 
(стоимость ввозимой товарной партии, форма расчетов, срок оплаты и т.д.).
     При отсутствии расхождений Банк Импортера исполняет платежные инструкции 
Импортера по оплате импортируемой партии товаров.
     При обнаружении расхождений Банк Импортера извещает Импортера о необходимости 
привести его платежные инструкции в соответствие с данными ПСи, счетами-фактуры 
и транспортного документа и после внесения Импортером соответствующих изменений 
в платежные инструкции выполняет их.

                   Ввоз товаров в Российскую Федерацию
  в случаях перевода средств в иностранной валюте в качестве Предоплаты

     Оплата Импортером импортируемых товаров до их отгрузки в адрес Получателя 
в Российской Федерации возможна в одном из следующих случаев:
     а) при выдаче Банком Импортера Гарантии ВК;
     б) при непревышении суммы Предоплаты предельной суммы, разрешенной Банком 
России к переводу без Гарантии ВК в течение одной рабочей недели.
     В зависимости от состояния платежного баланса Российской Федерации и 
складывающейся практики внешнеторговых расчетов резидентов Российской Федерации 
Банк России может пересматривать максимально допустимый размер Предоплаты, 
разрешенный к переводу без Гарантии ВК со стороны Банка Импортера, осуществляющего 
функции валютного контроля по данной сделке;
     в) при наличии разрешения Банка России.
     Банк России выдает разрешения на оплату товаров Импортерами до их отгрузки 
в Российскую Федерацию только в исключительных случаях при импортных закупках, 
осуществляемых по решениям Правительства Российской Федерации при невозможности 
осуществлять закупку необходимых товаров без Предоплаты и, как правило, при 
наличии поручительства Правительства Российской Федерации, в соответствии 
с которым Правительство Российской Федерации берет на себя ответственность 
за надлежащее исполнение сделки.
     Импортер для получения от Банка Импортера Гарантии ВК по уплате сумм, 
подлежащих взысканию, заблаговременно до подписания контракта, предусматривающего 
Предоплату товаров до их отгрузки в Российскую Федерацию, извещает Банк Импортера 
о достигнутых предварительных договоренностях о способах обеспечения исполнения 
обязательств иностранной стороны предполагаемого контракта, в т.ч. своевременности 
и полноты поставки оплаченных товаров, а в случае невозможности поставки товаров 
- возврата суммы, переведенной в качестве Предоплаты, на текущий валютный 
счет Импортера в Банке Импортера.
     При получении согласия Банка Импортера на выдачу Гарантии ВК Импортер 
подписывает контракт и берет на себя вытекающие из него обязательства по Предоплате 
товаров и по обеспечению полноты и своевременности поступления в страну товаров 
или возврата суммы, переведенной в качестве Предоплаты, на свой текущий валютные 
счет в Банке Импортера.
     Форма и порядок извещения Импортером Банка Импортера и достигнутых договоренностях 
с иностранной стороной и ходатайства о выдаче Гарантии ВК, а также форма и 
порядок доведения согласия Банка Импортера на выдачу Гарантии ВК определяются 
самостоятельно Банком Импортера и доводятся до всех клиентов.
     Банк Импортера при принятии решения о выдаче Гарантии ВК по уплате Импортером 
сумм, подлежащих взысканию, исходит из наличия достаточно надежных, по его 
мнению, способов обеспечения обязательств по своевременной и полной поставке 
оплаченных товаров или возврату на текущий валютный счет Импортера суммы, 
переведенной в качестве Предоплаты, а также необходимости соблюдать установленные 
для банков нормативы ликвидности.
     Бремя достижения договоренностей о предоставлении иностранной стороной 
контракта и третьими лицами какого-либо обеспечения, приемлемого для Банка 
Импортера для выдачи Гарантии ВК, лежит на Импортере.
     В качестве способа обеспечения своевременности и полноты поставки оплаченных 
товаров или возврата суммы, переведенной в качестве Предоплаты, Банк Импортера 
может на свое усмотрение и свой риск принять:
     а) предоставленные третьей стороной поручительства за возврат Импортеру 
средств, переведенных в качестве Предоплаты;
     б) банковскую гарантию исполнения иностранной стороной контракта своих 
обязательств по поставке товаров и/или гарантию возврата платежа;
     в) иные способы обеспечения исполнения обязательств, принятые в международной 
практике.
     Достаточность и надежность имеющегося в распоряжении Импортера обеспечения 
своевременной и полной поставки товаров или возврата суммы в иностранной валюте, 
переведенной в качестве Предоплаты, оцениваются Банком Импортера самостоятельно 
на свой страх и риск.
     При отказе банка подписать ПСи и выдать требуемую Гарантию ВК в силу 
неудовлетворительного, с точки зрения банка, обеспечения поступления товара 
или возврата средств, переводимых в качестве Предоплаты, или отсутствия у 
Импортера достаточного обеспечения, Импортер вправе по договоренности с иностранной 
стороной по контракту внести рекомендуемые банком изменения в контракт или 
обратиться за ПСи и Гарантией ВК в другой уполномоченный банк, где у Импортера 
также открыт текущий валютный счет.
     Банк Импортера, выдавший Гарантию ВК, несет перед государством в лице 
органов валютного контроля солидарную с Импортером финансовую ответственность 
в пределах обязательств, вытекающих из текста Гарантии ВК.
     Гарантия ВК направляется Банком Импортера в территориальное учреждение 
Банка России по месту нахождения Банка Импортера не позднее третьего рабочего 
дня со дня перевода суммы Предоплаты за импортируемые товары. Отправка осуществляется 
или фельдъегерской связью, или специальной связью, или по согласованию с территориальным 
учреждением Банка России посредством курьеров Банка Импортера. Отсылка Гарантии 
ВК отражается в Журнале, а расписки курьеров подклеиваются в него.
     Гарантии ВК, поступившие от банков, хранятся в территориальных учреждениях 
Банка России и возвращаются выдавшим их банкам без требования оплаты до истечения 
180 календарных дней с даты осуществления Предоплаты при наступлении одного 
из следующих случаев:
     а) ранее оплаченные Предоплатой товары ввезены на территорию Российской 
Федерации, что подтверждено таможенными органами;
     б) суммы в иностранной валюте, переведенные иностранной стороне по контракту 
или ее приказу третьему лицу в качестве Предоплаты за импортируемые товары, 
поступили в порядке возврата на текущий валютный счет Импортера, что было 
доведено Банком России до его соответствующего территориального учреждения.
     Если стоимость товаров, в отношении которых завершено таможенное оформление 
на территории Российской Федерации, или сумма, поступившая на текущий валютный 
счет Импортера в качестве возврата ранее произведенной Предоплаты меньше, 
чем сумма фактически произведенной Предоплаты, территориальное учреждение 
Банка России принимает решение о привлечении Импортера к финансовой ответственности 
на сумму разницы между переведенной суммой и стоимостью поступившего товара 
или суммой, возвращенной на счет Импортера. На эту же сумму выставляется и 
требование к Банку Импортера по Гарантии ВК.
     Сведения о ранее оплаченных Предоплатой товарах, таможенное оформление 
в отношении которых завершено, а также о возврате сумм в иностранной валюте, 
переведенных иностранной стороне по контракту или ее приказу третьему лицу 
в качестве Предоплаты за импортируемые товары, передаются ГТК России Банку 
России на регулярной основе в порядке, установленном их двусторонним соглашением.
     Банк России доводит полученную информацию до своих территориальных учреждений 
по внутренней защищенной информационной сети.
     Во всех иных случаях по истечении 180 календарных дней с даты осуществления 
Предоплаты или по истечении отсрочки поставки товаров, указанной в разделе 
"Лицензия Банка России" ПСи, соответствующее территориальное учреждение Банка 
России направляет в Банк Импортера, выдавший Гарантию ВК, извещение о привлечении 
Импортера к финансовой ответственности. Указанное решение должно быть исполнено 
с отсрочкой в 3 (три) календарных месяца с даты его вынесения.
     Территориальное учреждение Банка России направляет извещение о привлечении 
Импортера к финансовой ответственности с требованием к Банку Импортера по 
Гарантиям ВК или фельдъегерской, или специальной связью или отдает под роспись 
курьеру Банка Импортера с отражением в Журнале.
     Банк по получении указанного извещения доводит его до Импортера. Импортер 
имеет право обжаловать указанное решение о привлечении Импортера к финансовой 
ответственности в судебном порядке.
     Исполнение требования по Гарантии ВК осуществляется путем взыскания территориальным 
учреждением Банка России указанных в требовании средств с корреспондентского 
счета банка Импорта в РКЦ Банка России по курсу рубля к иностранным валютам, 
установленному Банком России на дату списания.
     Требование по Гарантии ВК не подлежит исполнению Банком Импортера в полной 
сумме в следующих случаях:
     а) при поступлении в Банк Импортера оригинала решения арбитражного суда 
о признании недействительным решения Банка России о привлечении Импортера 
к финансовой ответственности;
     б) при представлении Импортером в Банк Импортера ксерокопии ГТД, заверенной 
личной номерной печатью должностного лица таможенного органа, проводившего 
таможенного оформление, и однозначно свидетельствующей о завершении таможенного 
оформления в отношении оплаченного ранее товара. В этом случае требование 
по Гарантии ВК не исполняется в части указанной в таможенном документе стоимости 
поступившего товара;
     в) при поступлении на текущей валютный счет Импортера в Банке Импортера 
ранее переведенной в оплату товара суммы, возвращенной иностранной стороной 
по сделке или ее приказу по причине непоставки товара. В этом случае требование 
по Гарантии ВК не исполняется в части указанной суммы, поступившей на текущий 
валютный счет Импортера в Банке Импортера.
     При наличии оснований для частичного исполнения или неисполнения требования 
по Гарантии ВК Банк Импортера до истечения трехмесячной отсрочки с даты выставления 
требования отправляет в территориальное учреждение Банка России, выставившее 
требование по Гарантии ВК, обоснованный отказ, составленный в произвольной 
форме, с приложением копий первичных документов (ксерокопий ГТД, свидетельствующих 
о поступлении товара, копий Карточек платежа с информацией о возврате средств, 
ранее переведенных в качестве Предоплаты, направленной в ГТК России, или решения 
арбитражного суда о признании недействительным решения Банка России о привлечении 
Импортера к финансовой ответственности.
     По получении отказа территориальное учреждение Банка России принимает 
меры по проверке обоснованности частичного исполнения требования и осуществляет 
проверку приложенных к обоснованному отказу документов.
     В случае удовлетворения требования по Гарантии ВК Импортер освобождается 
от финансовой ответственности перед государством в сумме, взысканной с Банка 
Импортера, но не освобождается от обязательств, возникших у него перед Банком 
Импортера в связи с выдачей Банком Импортера Гарантии ВК.
     В случае непоступления товаров на таможенную территорию Российской Федерации 
и невозврата суммы, переведенной в оплату импортируемых товаров, в установленные 
контрактом сроки Импортер обязан не позднее рабочего дня месяца, следующего 
за месяцем последней предусмотренной контрактом даты ввоза товаров или возврата 
указанной суммы, представить Банку Импортера письменные объяснения с приложением 
копий первичных документов, подтверждающих эти объяснения. Все документы, 
полученные в соответствии с настоящим пунктом Инструкции, направляются Банком 
Импортера в Досье (Импорт).
     В случае непредставления указанных объяснений уполномоченное лицо Банка 
Импортера на основании пункта 1 "б" статьи 15 Закона Российской Федерации 
"О валютном регулировании и валютном контроле" приостанавливает операции по 
всем (включая счета в рублях) или по отдельным (на усмотрение Банка Импортера) 
счетам Импортера в Банке Импортера до представления указанных объяснений.
     2) проверке выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте 
перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на 
внутреннем валютном рынке РФ (см. комментарий к статье 4);
     3) проверке обоснованности платежей в иностранной валюте.
     26 июля 1995 г. Банком России и ГТК России утверждена совместная Инструкция 
Центрального банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета 
Российской Федерации N 30 и N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного 
контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые 
товары".
     Действие Инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие 
ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах "выпуск для 
свободного обращения" и "реимпорт", по которым:
     -расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ;
     -хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру 
удовлетворена или будет удовлетворена платежами в иностранной валюте, то есть 
контракт предусматривает передачу резидентом компенсации за импортируемый 
товар хотя бы частично в виде денежных средств в иностранной валюте;
     -независимо от даты заключения сделок таможенное оформление товаров, 
ввозимых на таможенную территорию РФ в режимах "выпуск для свободного обращения" 
и "реимпорт", было осуществлено после 1 января 1996 года.
     Паспорт импортной сделки в таких случаях оформляется в обычном порядке 
на полную сумму контракта.
     Под предписания рассматриваемого подзаконного акта не подпадают сделки, 
предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах 
"выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", по которым:
     -расчеты осуществляются в соответствии с законодательством РФ только 
в валюте РФ;
     -не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (так называемые 
"товарообменные", "бартерные" и тому подобные операции, включая поставки в 
счет безвозмездной, в том числе гуманитарной, помощи);
     -импорт товаров осуществляется в счет государственных кредитов в соответствии 
с международными договорами с участием РФ;
     -осуществляется ввоз из государств - участников СНГ в Россию товаров, 
происходящих из этих государств.
     Предусмотренный Инструкцией обмен информацией между уполномоченными банками 
и ГТК России осуществляется с использованием телекоммуникационных сетей либо 
магнитных носителей информации в порядке, согласованном с ГТК России. Максимальный 
размер платежей, осуществляемых уполномоченным банком в течение одной рабочей 
недели по поручениям одного клиента без гарантий валютного контроля, независимо 
от количества оформленных с этим клиентом паспортов импортных сделок по различным 
импортным контрактам, определяется в сумме, эквивалентной 5000 долларам США, 
рассчитанной с применением курсов рубля к иностранным валютам, установленных 
Банком России на дату осуществления соответствующего платежа;
     4) проверке полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

     Комментарий к статье 11 Закона

     Статья 11. Органы и агенты валютного контроля Функции валютного контроля 
возлагаются в РФ на две категории субъектов:
     1) органы валютного контроля;
     2) агенты органов валютного контроля.
     Законодатель называет два органа валютного контроля:Центральный банк 
(см. комментарий к статье 9) и Правительство РФ. Федеральная служба России 
по валютному и экспортному контролю, таможенные органы и др. агенты валютного 
контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
     Круг агентов валютного контроля охватывает и уполномоченные банки (пункт 
4 статьи 11).
     Уполномоченный банк, подписавший паспорт сделки, вправе за выполнение 
функций агента валютного контроля по контракту, на основании которого составлен 
паспорт сделки, взимать с экспортера плату, размер которой не должен превышать 
0,15 процента от суммы контракта. Порядок взимания указанной суммы определяется 
по договоренности между уполномоченным банком и экспортером. Однако указанная 
плата взимается банком не ранее поступления в уполномоченный банк первой суммы 
экспортной выручки по данному контракту (пункт 8.1 раздела 8 Инструкции Банка 
России от 12 октября 1993 г. N 19 "О порядке осуществления валютного контроля 
за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров"). 
Рассматриваемые агенты валютного контроля подотчетны Центральному банку. Положением 
"Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных 
операций" предусматривается, что уполномоченные банки должны вести журнал 
учета валютных операций.

                     Журнал учета валютных операций

----+-------+-----------+--------+-------+--------+--------+------+------
NN  |Сведе- |Цифровые   | Наиме- | Цифро-| Цифро- | Цифро- |Цифро-|Сумма
    |ния о  |коды юриди-| нование| вой   | вой код| вой    |вой   |пла-
п.п.|рези-  |ческих лиц | докуме-| код   | вида   | код    |код   |тежа
    |денте  |и органов  | нта,   | лица, | валют- | напра- |валю- |(в ва-
    |(нере- |федеральной| удосто-| совер-| ной    | вления |ты    |люте
    |зиден- |власти     | веряю- | шив-  | опера- | движе- |пере- |пере-
    |те),   +----+------+ щего   | шего  | ции,   | ния    |вода  |вода)
    |совер- |по  |по    | лич-   | валют-| указан-| денеж- |      |
    |шившем |ОКПО|СОАТО | ность  | ную   | ной в  | ных    |      |
    |валют- |    |      | (для   | опера-| разде- | средств|      |
    |ную    |    |      | физиче-| цию   | ле 1   |        |      |
    |опера- |    |      | ских   |       | Поло-  |        |      |
    |цию    |    |      | лиц)   |       | жения  |        |      |
    |       |    |      |        |       | Банка  |        |      |
    |       |    |      |        |       | России |        |      |
    |       |    |      |        |       | от     |        |      |
    |       |    |      |        |       | 24.04. |        |      |
    |       |    |      |        |       | 96 г.  |        |      |
    |       |    |      |        |       | N 39   |        |      |
----+-------+----+------+--------+-------+--------+--------+------+------
 1  |  2    | 3  |  4   |   5    |   6   |   7    |   8    |  9   | 10
----+-------+----+------+--------+-------+--------+--------+------+------

     Примечания.
     1. В графе 2 "Сведения о резиденте (нерезиденте), совершившем валютную 
операцию" указываются следующие сведения:
     -для юридических лиц - полное наименование, юридический адрес;
     -для физических лиц - фамилия, имя, отчество.
     2. В графе 6 "Цифровой код лица, совершившего валютную операцию" указывается:
     1 - юридическое лицо;
     2 - орган федеральной власти;
     3 - физическое лицо.
     3. В графе 7 "Цифровой код валютной операции" указывается порядковый 
номер операции в соответствии с разделом 1 Положения Банка России от 24 апреля 
1996 г. N 39.
     4. В графе 8 "Цифровой код направления движения денежных средств" указывается:
     1 - переводы в пользу нерезидента;
     2 - переводы в пользу резидента;
     3 - переводы между двумя резидентами.
     5. В графе 9 "Цифровой код валюты перевода" указывается код валюты в 
соответствии с Общесоюзным классификатором валют, утвержденным Постановлением 
Госстандарта СССР от 22 марта 1984 г. N 158, и с учетом дополнений, внесенных 
Банком России (письмо от 21 января 1994 г. N 73).
     Они также обязаны ежеквартально (не позднее 15-го числа первого месяца, 
следующего за отчетным кварталом) направлять в территориальные учреждения 
Банка России по месту своего нахождения информацию об общих объемах осуществляемых 
резидентами и нерезидентами валютных операций.

     Комментарий к статье 12 Закона

     Статья 12. Полномочия органов и агентов валютного контроля
     Статья 12 анализируемого закона посвящена полномочиям органов и агентов 
валютного контроля. В их число входят издание нормативно-правовых актов, обязательных 
к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ; контроль за соответствием 
проводимых на территории России валютных операций законодательству, условиям 
лицензий и разрешений; определение порядка и форм учета, отчетности и документации 
по валютным операциям.
     В частности, главные территориальные управления Банка России осуществляют 
контроль за соблюдением уполномоченными предприятиями установленного Центральным 
банком порядка реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) 
за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Главное 
управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также 
в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные 
органы сведения о выявленных нарушениях и принятых мерах (пункт 16 Инструкции 
Центрального банка РФ "О порядке реализации гражданам на территории Российской 
Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту").
     В случае нарушения уполномоченным предприятием действующего законодательства 
главное территориальное управление Банка России принимает решение об аннулировании 
выданного ему разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного 
предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютные счета соответствующего 
предприятия, а также местного органа исполнительной власти). Уполномоченный 
банк по получении от главного территориального управления Банка России уведомления 
об аннулировании разрешения прекращает зачисление на текущий валютный счет 
этого предприятия средств от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на 
территории РФ, которые были переведены в пользу предприятия после даты аннулирования 
разрешения последнего.
     Кроме того, главные территориальные управления Банка России обязаны совершать 
следующие действия:
     -проверять наличие у предприятий, реализующих на подведомственной территории 
гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего 
разрешения Банка России;
     -приостанавливать операции предприятий по счетам в уполномоченных банках 
в случае непредставления должностным лицам органов и агентов валютного контроля 
разрешения Банка России на реализацию гражданам на территории РФ товаров (работ, 
услуг) за иностранную валюту;
     -направлять в суд, арбитражный суд иски о признании недействительными 
сделок и незаконными действий по реализации гражданам товаров (работ, услуг) 
за иностранную валюту на территории РФ без разрешений Банка России, а также 
взыскании всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного 
в результате незаконных действий в доход государства на основании статьи 14 
Закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
     -при повторном признании судом, арбитражным судом вышеуказанных сделок 
недействительными и действий незаконными взыскивать в безакцептном порядке 
штрафы в иностранной валюте в пятикратном размере сумм необоснованно полученного 
в результате недействительных сделок и незаконных действий в доход государства 
(на счет Государственной налоговой службы РФ во Внешторгбанке РФ N 7419000001). 
В случае отсутствия или недостаточности средств на валютных счетах предприятия 
в безакцептном порядке с его расчетного счета (в пределах остатка средств 
на нем или из последующих поступлений при недостатке средств на счете) списывается 
сумма в рублях, эквивалентная всей сумме в иностранной валюте, подлежащей 
безакцептному списанию, либо недостающей ее части (с пересчетом в рубли по 
курсу Банка России на дату списания средств с расчетногосчета);
     -направлять заявления об осуществлении юридическим лицом деятельности 
без надлежащего разрешения (лицензии) в органы прокуратуры либо иные органы, 
уполномоченные предъявлять иски о ликвидации юридического лица (Письмо Центрального 
банка РФ от 2 сентября 1994 г. N 107);
     -направлять материалы проверок деятельности предприятий по реализации 
гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, в 
ходе которых были установлены факты нарушений валютного законодательства, 
в местные правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовных 
дел в соответствии с законодательством РФ;
     -взыскивать в бесспорном порядке штрафы с уполномоченных банков, осуществляющих 
расчеты (платежи) в нарушение положений законодательства либо зачисляющих 
валютную выручку на счета предприятий, реализующих гражданам товары (работы, 
услуги) на территории РФ за иностранную валюту без соответствующего разрешения 
Банка России, а также направлять в Департамент по регулированию деятельности 
банков Центрального банка сведения об указанных уполномоченных банках;
     -взыскивать в безакцептном порядке с уполномоченных предприятий штрафы 
в размере сумм, которые не были учтены, были учтены ненадлежащим образом или 
по которым документация и информация не были представлены в установленном 
порядке;
     - принимать иные меры, предусмотренные действующим законодательством.

     Комментарий к статье 13 Закона

     Статья 13. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
     Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также 
совершающие операции с российской валютой и ценными бумагами в валюте РФ, 
наделены рядом прав: знакомиться с актами проверок, проведенных органами и 
агентами валютного контроля; обжаловать действия агентов валютного контроля 
соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного 
контроля.
     Кроме того, на них возложены определенные обязанности:
     а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые 
документы и информацию об осуществлении валютных операций.
     На основании письма Центрального банка РФ от 10 июня 1994 г. N 136-94 
они обязаны направлять в Главное управление валютного регулирования и валютного 
контроля сведения обо всех ставших известными случаях авансовых платежей или 
предоплаты, осуществленных предприятиями (учреждениями, организациями)резидентами 
в оплату импортируемых товаров (работ, услуг), по которым своевременно не 
представлены в уполномоченный банк копии документов, подтверждающих факт передачи 
товара (выполнения работ, оказания услуг) по истечении 180 дней от даты перевода 
денежных средств в иностранной валюте, по форме:

+----------+----+--------+---------+-----------+-------+-------+--------+
|Плательщик|Код | Банк   |N и дата |   Дата    |Валюта | Сумма | Бенефи-|
|          |ОКПО|платель-|контракта|авансового |платежа|платежа| циар   |
|          |    | щика   |         |платежа или|       |       |        |
|          |    |        |         |предоплаты |       |       |        |
+----------+----+--------+---------+-----------+-------+-------+--------+
|    1     | 2  |   3    |    4    |     5     |   6   |   7   |   8    |
+----------+----+--------+---------+-----------+-------+-------+--------+

     Графа 1: наименование предприятия (учреждения, организации)резидента 
РФ, осуществляющего авансовый платеж или предоплату за импортируемые товары 
(работы, услуги).
     Графа 2: код предприятия (учреждения, организации)-плательщика (графа 
1) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Код 
ОКПО присваивается органами статистики по месту государственной регистрации 
предприятия (организации, учреждения).
     Графа 3: наименование уполномоченного банка, осуществляющегопредоплату 
или авансовый платеж за импортируемые товары (работы, услуги) по поручению 
плательщика (графа 1).
     Графа 4: номер и дата контракта с нерезидентом, по которому осуществляется 
авансовый платеж или предоплата.
     Графа 5: дата списания уполномоченным банком средств в иностранной валюте 
со счета плательщика при переводе за границу в оплату импортируемых товаров 
(работ, услуг).
     Графа 6: иностранная валюта, в которой выражена сумма, переводимая за 
границу в качестве авансового платежа или предоплаты.
     Графа 7: сумма авансового платежа или предоплаты, фактически переведенная 
за границу.
     Графа 8: наименование предприятия (учреждения или организации)нерезидента, 
в пользу которого осуществлен авансовый платеж или предоплата, его местонахождение 
(страна, адрес);
     б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе 
проведения ими проверок, а также по их результатам;
     в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной 
органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения 
мотивов отказа от подписания этого акта;
     г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, 
обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;
     д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении 
выявленных нарушений;
     е) выполнять другие обязанности, установленные российским законодательством.
     Приведенный перечень не является исчерпывающим.
     Так, Центральный банк РФ по информации, поступающей от банков, самостоятельно 
осуществляет проверку проводимых валютных операций, запрашивает объяснения 
в ходе проведения проверки и по ее результатам, а также предъявляет требования 
(дает предписания) об устранении выявленных нарушений и предпринимает другие 
меры, предусмотренные законодательством РФ.
     В случае необходимости Главное территориальное управление Банка России 
может на условиях взаимной договоренности привлекать к этой работе таможенные 
и налоговые органы, а также главное территориальное управление Банка России 
по месту государственной регистрации экспортера.
     Требования (предписания) Центрального банка РФ и ГТК РФ об устранении 
выявленных нарушений являются обязательными для исполнения всеми резидентами 
и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории РФ.
     ГТК РФ как орган валютного контроля и иные таможенные органы при выполнении 
ими функций агентов валютного контроля имеют право:
     - не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки, 
оформленного с нарушениями установленных требований;
     - осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций 
экспортеров;
     - запрашивать у экспортеров и банков документы и информацию об осуществляемых 
ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу 
товаров и транспортных средств.

     Комментарий к статье 14 Закона

     Статья 14. Ответственность за нарушение валютного законодательства
     Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются 
правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Закон "О валютном 
регулировании и валютном контроле" и др.), административного, гражданского, 
уголовного права.
     Так, по действующему Уголовному кодексу (принят 13 июня 1996 г., N 63-ФЗ) 
уголовно наказуемыми являются:
     а) легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным 
путем (ст. 174);
     б) незаконное получение кредита (ст. 176);
     в) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);
     г) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185);
     д) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186);
     е) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных 
платежных документов (ст. 187);
     ж) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней 
или жемчуга (ст. 191);
     з) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных 
камней (ст. 192);
     и) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).
     Инструкцией Центрального банка РФ и ГТК РФ от 26 июля 1995 г. (в ред. 
письма ЦБ РФ и ГТК РФ от 14.01.98) "О порядке осуществления валютного контроля 
за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" 
предусматривается ответственность банков за выполнение возложенных на них 
функций по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые 
товары.
     Банк Импортера за несвоевременную отправку в Банк России и ГТК России 
каждого из документов валютного контроля, несет ответственность в виде штрафа 
в размере 200 тысяч рублей за каждый день просрочки отправки данного документа 
сверх установленного срока, но не более одной десятой процента от размера 
минимального уставного капитала.
     Банк импортера за отсутствие учета в Журнале поступления и отправки в 
ГТК России и Банк России документов валютного контроля, предусмотренных настоящей 
Инструкцией, несет ответственность в виде штрафа в размере 200 тысяч рублей 
за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета 
факт поступления или отправки указанных документов.
     Банк Импортера за подписание паспорта импортной сделки, учетной карточки, 
карточки платежа или заверение копий паспорта импортной сделки от его имени 
сотрудником, не имеющим соответствующих полномочий, несет ответственность 
в размере одной десятой процента от размера минимального уставного капитала 
за каждый случай подписания указанных документов сотрудником, не являющимся 
Ответственным лицом Банка Импортера.
     Указанные штрафы взыскиваются с Банка Импортера территориальным учреждением 
Банка России на основании статьи 75 Федерального закона "О Центральном Банке 
Российской Федерации". Решение о взыскании указанного штрафа принимается руководителем 
территориального учреждения Банка России по месту регистрации Банка Импортера 
или его филиала, если нарушение имело место в последнем.
     Решение о взыскании штрафа с Банка Импортера принимается территориальным 
учреждением Банка России на основании материалов проверок, проведенных подразделениями 
Банка России, или по представлению таможенных или налоговых органов, а также 
Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю.
     В случае осуществления Банком Импортера при расчетах за импортируемые 
товары валютной операции, требующей лицензии Банка России, без таковой Банк 
Импортера несет ответственность в виде взыскания в доход государства всех 
доходов, полученных от указанной операции.
     Взыскание указанных средств осуществляется в исковом порядке на основании 
пункта 1 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и 
валютном контроле".
     Банк Импортера за отсутствие учета или ненадлежащей учет валютных операций 
в Карточках платежа, подлежащих отсылке в ГТК России или направлению в Досье 
(Импорт), несет ответственность в виде штрафа в сумме, эквивалентной пяти 
процентам суммы, в иностранной валюте, которая не была учтена или была учтена 
ненадлежащим образом, по курсу Банка России на дату взыскания.
     Настоящий штраф взыскивается с Банка Импортера территориальным учреждением 
Банка России в бесспорном порядке на основании пункта 2 статьи 14 Закона Российской 
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле". Решение о взыскании 
указанного штрафа принимается руководителем территориального учреждения Банка 
России по месту регистрации Банка Импортера или его филиала, если нарушение 
имело место в последнем.
     При многократном (свыше 2 раз) совершении выше указанных нарушений в 
течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля 
первого нарушения территориальное учреждение Банка России, кроме уже перечисленных 
санкций, направляет в Главное управление валютного регулирования и валютного 
контроля Банка России представление на временное (до полугода) ограничение 
проведения валютных операций, предусмотренных лицензией Банка Импортера на 
совершение банковских операций в иностранной валюте, или отзыв лицензии на 
совершение указанных операций в зависимости от количества и тяжести допущенных 
Банком Импортера нарушений.
     Указанные представления направляются с приложением копий актов проверок, 
проведенных территориальными учреждениями, другими подразделениями Банка России 
или с их участием.
     В качестве меры воздействия на Банк Импортера органы валютного контроля 
могут передать в средства массовой информации сведения о ненадлежащем выполнении 
Банком Импортера функций агента валютного контроля, не представляющие банковскую 
тайну.
     Выявление признаков нарушений уполномоченными банками действующего законодательства 
РФ, невыполнения или ненадлежащего выполнения ими функций агентов валютного 
контроля может происходить как на стадиях предварительной работы с участниками 
ВЭД, таможенного оформления товаров, так и во время проведения проверок соблюдения 
экспортерами валютного и таможенного законодательства. К названным признакам 
относятся:
     1) осуществление уполномоченным банком валютной операции, требующей лицензии 
(разрешения) Банка России, при отсутствии последней;
     2) перевод валютной выручки, поступившей от экспорта товаров, с транзитного 
на текущий валютный счет экспортера без оформления паспорта сделки либо (при 
наличии паспорта сделки) с превышением установленного срока;
     3) отнесение в учетной карточке таможенно-банковского валютного контроля, 
направленной в ГТК России, суммы недопоступления валютной выручки от экспорта 
товаров к обоснованному недопоступлению при отсутствии письменного подтверждения 
Банка России, МВЭС России или ТПП России, либо при наличии указанного подтверждения, 
подписанного не уполномоченными на то лицами;
     4) несвоевременная отсылка уполномоченным банком в ГТК России документов 
валютного контроля;
     5) подписание паспорта сделки, учетной карточки или заверение копии паспорта 
сделки от имени уполномоченного банка сотрудником, не имеющим соответствующих 
полномочий;
     6) невыполнение или ненадлежащее выполнение уполномоченным банком законных 
решений, требований и предписаний таможенных органов, а также отказ от представления 
указанным органам запрашиваемой документации по валютным операциям, контроль 
за осуществлением которых входит в компетенцию таможенных органов РФ;
     7) невыполнение или ненадлежащее выполнение уполномоченным банком других 
функций агентов валютного контроля, предусмотренных законодательством РФ.
     При выявлении таможенным органом признаков нарушения банками и иными 
кредитными учреждениями таможенных правил, установленных статьей 124 Таможенного 
кодекса РФ, данные банки и иные кредитные учреждения, а также виновные должностные 
лица указанных организаций подлежат привлечению к ответственности, предусмотренной 
статьями 285,288 Таможенного кодекса РФ.

     Комментарий к статье 15 Закона

     Статья 15. Права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного 
контроля. Обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля
     Правовой статус должностных лиц органов и агентов валютного контроля, 
так же как и правовой статус резидентов и нерезидентов, включает три основных 
элемента:
     а) права;
     б) обязанности;
     в) меры ответственности за их нарушение (несоблюдение).
     Круг прав указанных должностных лиц достаточно широк. Онобъединяет право:
     -проверять все документы, связанные с осуществлением должностными лицами 
органов и агентов валютного контроля функций валютного контроля, получать 
необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, 
а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного 
законодательства;
     -приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае 
непредставления упомянутых документов и информации;
     - приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные 
банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных 
операций;
     -другие права, предусмотренные законодательством РФ.
     Что касается второго элемента правового статуса должностных лиц органов 
и агентов валютного контроля, то законодатель ограничивает его лишь одной 
составляющей - обязанностью сохранять ставшую им известной при выполнении 
функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

------------
     1. Общая теория денег и кредита. Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 1995, с. 256.>
     2. Общая теория финансов. Под ред. Л.А. Дробозиной. М., 1995, с. 233.
     3.Письмо Центрального банка РФ от 20 марта 1995 г. N 150 "О порядке оформления 
операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами 
с их валютных счетов в уполномоченных банках".>
     4. В противном случае указанные должностные лица по своей инициативе 
либо по просьбе покупателей составляют акт об их отсутствии, который передается 
в соответствующее главное территориальное управление Банка России.
     5. Эквайринг - деятельность кредитной организации, включающая в себя 
осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым 
с использованием банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных 
денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной 
кредитной организации.
     Эквайрер - кредитная организация, осуществляющая эквайринг.
     6. Финансовое право. Под ред. Н.И. Химичевой.М., 1995, с. 463.



Философия права ч3 (Алексеев)
История государства и права России, учебник
Закон О Правительстве Российской Федерации
Проблемы защиты прав национальных меньшинств в Российской Федерации (Крылов)
Понятие прав человека (Сунгуров)
Государственная регистрация прав на недвижимое имущество в жилищной сфере (Макаров)
Проблемы установления юрисдикции в Интернете (Калятин)
Корпоративная борьба с нарушениями авторских и смежных прав (Хаметов)
Взаимопроникновение экономики и морали (Рихард Мюнх)
Правовая природа расчетных форвардных сделок и сделок РЕПО (Мельничук)
Search All Ebay* AU* AT* BE* CA* FR* DE* IN* IE* IT* MY* NL* PL* SG* ES* CH* UK*
Wooden Handcrafted Wood Hammer Gavel Sound Block for Lawyer Court Judge Auction

$13.60
End Date: Monday Dec-24-2018 22:33:05 PST
Buy It Now for only: $13.60
|
US Stock Wooden Handcrafted Wood Gavel Sound Block for Lawyer Judge Auction Sale

$67.00 (3 Bids)
End Date: Monday Dec-17-2018 7:00:07 PST
|
Supreme Court Justice Anthony Kennedy Bobblehead (from The Green Bag)

$51.00 (3 Bids)
End Date: Monday Dec-17-2018 7:00:58 PST
|
Supreme Court Justice David Souter Bobblehead (from The Green Bag)

$51.00 (2 Bids)
End Date: Monday Dec-17-2018 7:00:11 PST
|
4pcs BA9S T11 T4W 3014 LED 24-SMD Lampadina laterale auto Lampada interna bianca

78,93 руб.
End Date: 04.01 12:18
Buy It Now for only: US 78,93 руб.
Buy it now |
Monster-in-Law - Jennifer Lopez - Jane Fonda - magazine articles clippings

315,73 руб.
End Date: 13.01 12:03
Buy It Now for only: US 315,73 руб.
Buy it now |
В чудо их права на турнир 1990-2005 химические братья турнир 93-03

1 324,94 руб.
End Date: 13.01 16:04
Buy It Now for only: US 1 324,94 руб.
Buy it now |
Юрист брелок, весы правосудия, студенткой брелок, первоначальной брелок

65,58 руб.
End Date: 08.01 12:40
Buy It Now for only: US 65,58 руб.
Buy it now |
Search All Amazon* UK* DE* FR* JP* CA* CN* IT* ES* IN* BR* MX
Поиск товаров: правовое (Russian Edition)
Search Results from «Озон» Право в сфере бизнеса
 
 Культура устной и письменной речи делового человека. Справочник-практикум
Культура устной и письменной речи делового человека. Справочник-практикум
"Справочник" представляет собой сборник нормативных сведений, касающихся трудных случаев произношения, словоупотребления, использования грамматических форм современного русского литературного языка, а также орфографии, пунктуации и правил оформления письменного текста и деловых бумаг. Задания, направленные на усвоение и практическое применение представленных в "Справочнике" сведений, содержатся в "Практикуме".

Пособие предназначено для самообразования, факультативных и индивидуальных занятий с преподавателем....

Цена:
499 руб

Джеймс Фройнд Переговоры каждый день. Как добиваться своего в любой ситуации Smart Negotiating. How to Make Good Deals in the Real World
Переговоры каждый день. Как добиваться своего в любой ситуации
Цитата
"Из каждых переговоров можно выжать максимум выгоды, применив несколько нехитрых правил".

О чем книга
Мы постоянно ведем переговоры, торгуемся и пытаемся получить больше, чем отдать. Эта книга написана юристом, для которого переговоры - хлеб насущный. В ней минимум теоретических рассуждений, зато плоды 25 лет профессионального опыта. Фройнд проводит читателей через множество ситуаций, указывает потенциальные ловушки и подсказывает, как не упустить свой шанс в любых переговорах, в которых вы участвуете каждый день и каждую минуту.
Книга адресована не только профессионалам-переговорщикам и бизнесменам, но также всем тем, кто хотел бы научиться правильно покупать и продавать, добиваться повышения оплаты труда и выигрывать любые переговоры.

Почему книга достойна прочтения
  • Эта книга впервые появилась в начале 1990-х годов, когда ее автор входил в правление крупнейшей юридической фирмы. Но и спустя 20 лет базовые принципы ведения переговоров не изменились.
  • Разбирая забавные вымышленные дела - "случай с разорванной двадцаткой", "случай осмотрительного ресторатора" и т.д. - и приводя вполне конкретные примеры из своей практики, когда за столом переговоров созидались и рушились корпорации, - Джеймс Фройнд учит читателей важнейшему искусству: договариваться.

    "Эта книга - кладезь советов по ведению ежедневных переговоров. Вы не найдете в ней высокопарной теории, Фройнд сосредоточился на практических навыках переговоров, таких как умение понимать чужие мотивы и скрывать свои. Вместо велеречивых откровений о "стратегиях" переговоров читатель получит живой и глубокий анализ нарочито тривиальных ситуаций, например, узнает, как правильно торговаться. Но кроме хитрых тактических ходов для эффективных переговоров необходимо умение рассуждать здраво. Блестящая книга Фройнда - результат десятилетий опыта - научит и тому и другому. Без сомнений, она поможет читателям стать по-настоящему "умными" переговорщиками."
    Ингемар Дирикс,
    профессор INSEAD, профессиональный фасилитатор и переговорщик,
    партнер консалтинговой компании D&AC - Negotiation Advisors

    "Джеймс Фройнд детально разобрал основные переговорные нюансы. Чтобы повысить шансы на успех, даже опытному переговорщику необходимо уметь правильно работать с информацией, своевременно привлекать агентов, использовать рычаги, "читать" другую сторону, быть готовым к сопротивлению, проявлять гибкость, быть убедительным и "включать" здравый смысл. Практичная и добротная книга от настоящего профессионала. Будет полезна как новичкам, вставшим на путь умного разрешения разногласий, так и профессионалам переговорного фронта."
    Илья Блинов,
    генеральный директор компании Milford, преподаватель НИУ ВШЭ

    Кто автор
    На счету Джеймса Фройнда, старшего партнера нью-йоркской юридической фирмы Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom, множество переговоров ценой в миллионы и миллиарды. С его участием разворачивались корпоративные битвы, сливались компании, улаживались деловые споры. Навыки переговорщика Джеймс Фройнд передавал студентам юридической школы Фордхэма и изложил свой опыт в нескольких книгах, среди которых "Переговоры по-умному" стала канонической. На пенсии Джеймс живет в своем любимом Нью-Йорке, играет в теннис и на пианино, пишет романы и продолжает вести переговоры - даже с официантами и таксистами.

    Ключевые понятия
    Переговоры, убеждение, продажа идей, победа в переговорах.

    ...

  • Цена:
    549 руб

    Джон Максвелл 15 законов роста The 15 Invaluable Laws of Growth
    15 законов роста
    Автор представляет разработанные им 15 законов личностного роста, которые способны помочь вам выработать правильный психологический настрой, лучше разобраться в своих достоинствах, понять, какие страсти движут вами, узнать свое призвание и выработать навыки, необходимые для того, чтобы вы стали тем, кем можете стать.

    Для широкого круга читателей....

    Цена:
    224 руб

    Сайен Бейлок Момент истины. Почему мы ошибаемся, когда все поставлено на карту, и что с этим делать?
    Момент истины. Почему мы ошибаемся, когда все поставлено на карту, и что с этим делать?
    О книге:
    Почему лучшие студенты допускают ошибки в простых тестах? Почему вы провалили собеседование, к которому так долго готовились? Почему мы теряемся именно тогда, когда нужно показать все, на что мы способны?
    Это случается со всеми. Вы готовитесь неделями и месяцами (а то и годами) к своему "большому дню" — в спорте, бизнесе или науке — но, когда этот день наступает, все идет наперекосяк. Вы берете не ту распечатку, путаетесь в простых вопросах, поскальзываетесь и не попадаете по мячу — иначе говоря, теряетесь в самый важный момент. У автора этой книги есть хорошие новости: во-первых, такого происходить не должно, а во-вторых, этому есть научные объяснения, которые вы сможете применить на практике.
    Сайэн Бейлок исследует научные основы того, как люди действуют, когда все поставлено на карту. В своей книге она рассказывает:
  • какие процессы в нашем теле и мозге заставляют нас ошибаться в решающий момент;
  • что мы делаем иначе, когда нам удается действовать идеально;
  • как внимание и рабочая память влияют на нашу эффективность;
  • почему самые продуктивные и успешные бизнесмены, спортсмены и ученые более склонны к ошибкам в напряженные моменты;
  • и что вам нужно делать, чтобы добиваться максимальных результатов тогда, когда это важнее всего.

    Для кого эта книга:
    Для всех, кто хочет добиваться максимума в самые сложные и ответственные моменты. И для тех, кому интересно устройство мозга и памяти....

  • Цена:
    719 руб

    А. Н. Марков Публичные выступления. 5 способов победить страх
    Публичные выступления. 5 способов победить страх
    Алексей Марков — российский актер театра и кино, которого зритель знает как исполнителя ролей Яндекса в военной драме "Туман" и "Туман-2", Вениамина в сериале "Тридцатилетние", брачного афериста Майкла из сериала "Отель “Элеон” и других; телеведущий, режиссер и сценарист, преподаватель ГИТИСа. А также создатель собственных ораторских курсов и тренингов. Публичные выступления — это инструмент, способный повысить ваш статус в обществе, влиять на мнение людей о вас и грамотно доносить свои идеи до аудитории. Книга, которую вы держите в руках, станет самым главным вашим помощником в осуществлении этих целей. Емкая и компактная, она даст вам простые и действенные техники владения собой и своей речью перед большой аудиторией....

    Цена:
    183 руб

    А. В. Петроченков Business English для международного сотрудничества. Пособие по развитию навыков делового английского языка
    Business English для международного сотрудничества. Пособие по развитию навыков делового английского языка
    Это учебное пособие серии Business English продолжает серию "Английский с Александром Петроченковым - быстро и эффективно". Пособие предназначено для обучения деловому английскому языку тесно связанных с международным бизнесом менеджеров.С его помощью вы сможете не только обогатить свой словарный запас и усовершенствовать языковые познания, но и проверить свои управленческие навыки и умения, протестировав сообразительность и находчивость.Еще одна привлекательная особенность пособия в том, что на его страницах подвергается испытанию чувство юмора, столь важное для любого менеджера. Но шутки, анекдоты и карикатуры приводятся здесь не столько для развлечения в процессе усвоения английского языка, сколько для очередной проверки: если соль шутки или карикатуры понятна, это значит, что вы овладели языком достаточно глубоко, чтобы постичь чужую культуру и воспринять тонкие оттенки мысли на английском языке....

    Цена:
    209 руб

    Ю. Н. Тюрин, А. А. Макаров, И. Р. Высоцкий, И. В. Ященко Теория вероятностей и статистика
    Теория вероятностей и статистика
    Учебное пособие по основам теории вероятностей и статистики рассчитано на учащихся 7-9 классов общеобразовательных учреждений. Оно также может быть использовано и в старших классах полной средней школы. В этой книге в равной мере уделяется внимание статистике и теории вероятностей и их роли в изучении явлений окружающего мира.

    Книга предназначена для первичного знакомства учащихся с формами представления и описания данных в статистике, рассказывает о случайных событиях, вероятностях и их свойствах. Изложение теории вероятностей доведено до понятий о случайных величинах и законе больших чисел.

    В приложениях даны примерные самостоятельные и контрольные работы для 7, 8 и 9 класса, написаны пояснения ко встречающимся терминам....

    Цена:
    164 руб

    Марина Мелия Бизнес - это психология. Психологические координаты жизни современного делового человека (аудиокнига MP3 на 2 CD)
    Бизнес - это психология. Психологические координаты жизни современного делового человека (аудиокнига MP3 на 2 CD)
    Что отличает очень успешных людей от просто успешных? Почему судьба благосклонна к одним, лояльна к другим и жестко наказывает третьих? И вообще, почему люди такие разные? На эти вопросы дает ответы книга Марины Мелия.
    Чтобы стать успешным бизнесменом, необходимо быть тонким психологом, но даже у таких людей подчас возникают тупиковые ситуации в отношениях с партнерами, подчиненными, клиентами. Марина Мелия много лет консультирует деловых людей, она хорошо изучила проблемы, с которыми бизнесмены постоянно сталкиваются в работе. Анализируя эти проблемы, автор опирается на фундаментальные психологические концепции и теории, дополняя их оригинальными классификациями современных архетипов, сделанными на основе собственного профессионального опыта, и методиками, разработанными в ее компании.
    Круг вопросов, затронутых в книге, не ограничивается индивидуальными проблемами делового человека, в книге описаны также методы оценки компании и приемы управления ею.

    Книга адресована деловым людям, а также широкому кругу читателей....

    Цена:
    419 руб

     Англо-русский словарь коммерческой и протокольной лексики
    Англо-русский словарь коммерческой и протокольной лексики
    Словарь содержит более 45 тысяч слов и словосочетаний, используемых в области финансов, кредита, внешней торговли, бухгалтерского учета, ценообразования, дипломатии и документоведения. Если коммерческая, торговая, внешнеполитическая и внешнеэкономическая деятельность находятся в области Ваших профессиональных интересов, данный словарь станет для Вас надежным партнером.
    Словарь построен по оригинальному принципу и не имеет аналогов среди изданий подобного рода. Кроме отдельных терминов в нем приводятся устойчивые словосочетания, используемые при подготовке контрактов, коммерческих и финансовых документов, материалов дипломатического характера и печатных изданий.

    Словарь предназначен для людей, занятых коммерческой, торговой, внешнеполитической и внешнеэкономической деятельностью....

    Цена:
    1131 руб

    Джоди Фостер, Мишель Джой Мудаки под контролем. Как справиться с трудными людьми на работе
    Мудаки под контролем. Как справиться с трудными людьми на работе
    О книге
    У каждого на работе есть сложные люди, подрывающие рабочую атмосферу, ведущие себя неприятным образом, мешающие коллегам. Сложно понять, почему они так себя ведут. Но что известно наверняка - такие люди бывают очень разными: от нарциссов, жаждущих всеобщего внимания, до роботов, слепо следующих инструкциям абсолютно во всех случаях.

    Книга четко разделена на части в соответствии с десятью типами личностей, которых часто называют "сложными". Авторы вывели эти типы исходя из своего опыта, описали каждый и предложили действенные меры для улучшения ситуации на работе.

    Поскольку нарушения поведения могут возникнуть где угодно, эта книга будет полезна каждому, кто работает с людьми. Рассматривая основные типы личности, их особенности и влияние на рабочие процессы, авторы рассказывают, как могут осложняться отношения в коллективе. А также о том, какие индивидуальные особенности стоят за нарушениями поведения и как справиться с ними. Иногда достаточно просто посмотреть на самих себя и на то, как мы влияем на атмосферу в коллективе, а иногда требуется помощь со стороны.

    Цитаты из книги

    Безопасность
    Безопасность на рабочем месте - важнеи?шая составляющая. Поэтому со всеи? серьезностью относитесь к угрозам и проявлению жестокости. В случае необходимости привлекаи?те руководителеи? соответствующих уровнеи?.

    Аккуратность
    Будьте корректны, говоря о его странном поведении человека. Указываи?те на ограничения, которые могут возникнуть из-за этого.

    Если причина в вас
    Если кто-то вас постоянно раздражает, поднимитесь над ситуациеи? и взгляните на себя со стороны. Резкость вашеи? реакции говорит о том, что тот или инои? человек пробуждает в вас определенные чувства. И если вы будете честны с самим собои?, то сможете разобраться.

    Коллективизм
    Внедряи?те структурные изменения. Поощряи?те командную работу в большеи? степени, чем индивидуальные деи?ствия, поддерживаи?те прозрачность в выполнении задач и избегаи?те особого отношения к сложному сотруднику.

    Карьера негодяя
    Не допускаи?те продвижения негодяев по службе. Оцениваи?те не личные заслуги сотрудников, а вклад каждого в достижение общих целеи?.

    Говорите о неудобствах
    По возможности обеспечьте чудаку занятие, которое максимально соответствует его интересам. Если это невозможно, то вежливо даи?те понять, что его убеждения не должны причинять неудобства окружающим.
    ...

    Цена:
    753 руб

    2013 Copyright © PravoBooks.ru Мобильная Версия v.2015 | PeterLife и компания
    Пользовательское соглашение использование материалов сайта разрешено с активной ссылкой на сайт. Партнёрская программа.
    Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика Яндекс цитирования